甲公司为增值税一般纳税人,10月采取以旧换新的方式销售手机100台,每台零售价为1695元,按折让25%后收取款项,开具增值税专用发票。则企业本月增值税销项税额为()元。
A.16526.25
B.14625
C.19500
D.22035
- · 有4位网友选择 B,占比36.36%
- · 有4位网友选择 C,占比36.36%
- · 有3位网友选择 D,占比27.27%
A.16526.25
B.14625
C.19500
D.22035
A、3248×100÷(1+16%)×16%=44800(元)
B、3248×100×16%=51968(元)
C、(3248-232)×100÷(1+16%)×16%=41600(元)
D、(3248-232)×100×16%=48256(元)
A、50×3480=27840(元)
B、50×(3480-116) =168200(元)
C、50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)
D、50×3480÷(1-13%)=200000(元)
A、139200÷(1+16%)×16%=19200(元)
B、127600÷(1+16%)×16%=17600(元)
C、139200×16%=22272(元)
D、11600÷(1+16%)×16%=1600(元)
B、3276×100×13%=52416
C、(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62
D、(3276-234)×100×13%=48672
①向乙公司销售A产品一批,销售价款20万元,产品成本12万元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。甲公司在销售商品时,已知乙企业资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系,甲企业还是将商品销售给了乙企业。
②委托丙公司销售A产品一批,协议价格20万元,产品成本16万元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品售出80%。
③收到丙公司按售价10%扣除的手续费后的金额存入银行。
④采用以旧换新销售方式销售B商品10件,每件售价2万元,每件成本1.6万元,同时回收同类旧商品10件,每件回收价0.1万元(不考虑增值税),甲公司将收到的扣除旧商品价款后的款项存入银行。
⑤收到乙公司D产品退货20件。该退货系甲公司2002年售出,售出时每件售价 0.2万元,单位成本0.15万元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的D产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后调整事项)。
要求:编制甲公司有关经济业务的会计分录。(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价款20万元,产品成本12万元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。甲公司在销售商品时,已知乙企业资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系,甲企业还是将商品销售给了乙企业。
(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格20万元,产品成本16万元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品售出80%。
(3)收到丙公司按售价10%扣除的手续费后的金额存入银行。
(4)采用以旧换新销售方式销售B商品10件,每件售价2万元,每件成本为1.6万元,同时回收同类旧商品10件,每件回收价0.1万元(不考虑增值税),甲公司收到扣除旧商品价款后的款项存入银行。
(5)采用分期收款销售方式向丁公司销售C产品一批,售价10万元,产品成本6万元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。(6)收到乙公司D产品退货20件。该退货系甲公司2002年售出,售出时每件售价0.2万元,单位成本0.15万元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的D产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(7)计提长期债券投资利息2万元,本年溢价摊销数为0.2万元。该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(8)计提已完工工程项目的长期借款利息1万元;用银行存款支付发生的管理费用2万元,营业费用0.6万元;用银行存款支付非公益救济性捐赠支出1万元。 要求:
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税。
(1)12月1日与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台,A产品每台成本为80万元,协议约定,每台销售价格为150万元,甲公司2012年12月10日收到乙公司付款100万元。
(2)12月5日,甲公司向丙公司销售B产品两台,销售价格为每台200万元,并开具增值税专用发票。为及早收回货款,双方合同约定的现金折扣条件为:5/15,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为120万元,丙公司已于12月15日付款。
(3)12月10日,向丁公司销售C产品一批,以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元,增值税专用发票上注明售价340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后,得知丁公司资金周转发生严重困难,很可能难以支付货款。
(4)12月20日,与戊公司签订协议,委托其代销A产品200台。根据代销协议,戊公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为每台180万元,实际成本为每台80万元。产品已运往戊公司。12月31日,甲公司收到戊公司开来的代销清单,列明已售出该批产品的10%,款项尚未收到,甲公司收到戊公司开来的代销清单时开具增值税专用发票。
(5)12月31日,甲公司采用分期收款方式向辛公司销售D产品一台,销售价格为2000万元,合同约定发出D产品当日收取货款500万元及其增值税85万元,余款分3次于每年12月1日等额收取货款以及相应的增值税金额,该产品在现销方式下的公允价值为1836.5万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益,年实际利率为6%。
(6)12月31日,收到丙公司退回的12月5日所购一台B产品。经查实,该台B产品存在严重质量问题,甲公司同意了丙公司的退货要求。当日,收到丙公司交来的税务机关开具的进货退回证明单,并开具了增值税红字专用发票。退货款项于当日支付给丙公司。
要求:根据上述资料分别编制各项业务的会计分录。
A、0.54
B、0.85
C、0.59
D、0.75
A、9108
B、13156
C、10108
D、10120
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