对企业研发费用实行100%加计扣除。（)

A、50%

B、25%

C、100%

D、75%

(1)自3月1日起自行研发一项新技术，2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%，30%为研发人员薪酬)，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前支出100万元，符合资本化条件后支出300万元，研发活动至2017年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

(2)7月1日，甲公司取得W公司20%股权，取得成本为800万元(大于享有w公司可辨认净资产公允价值的份额)，能够对W公司施加重大影响，并准备长期持有。当日，W公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。2017年度，W公司实现净利润500万元(在年度中均衡实现)，无其他所有者权益变动。

(3)11月1日，甲公司自公开市场以每股8元购入10万股乙公司股票，作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日，乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。

(4)2017年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入10000万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为25%，本题不考虑中期财务报告的影响，除上述差异外，甲公司2017年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额，假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。

要求：

(1)对甲公司2017年自行研发新技术发生支出进行会计处理，确定2017年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。

(2)确定2017年12月31日对W公司长期股权投资的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。

(3)对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在2017年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。

(4)计算甲公司2017年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

B.50%

C.75%

D.100%

A．30、60  B．30、90

C．60、90  D．90、183

A．就其来源于中国境外的所得征税

B．免予征收个人所得税

C．就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税

D．就其来源于中国境内的所得由境内雇主支付的部分，缴纳个人所得税

A．个人独资企业和合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

B．实行核定征收个人所得税的个人独资企业和合伙企业的投资者不能享受个人所得税的优惠政策

C．个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额

D．个人独资企业和合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了后，应分别计算从企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款

A．根据现行政策，个人独资企业和合伙企业征收企业所得税

B．合伙企业是以企业作为纳税义务人

C．个人独资企业和合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

D．个人独资企业和合伙企业投资者的工资可以在税前扣除

A．个体工商户生产经营所得  B．工资、薪金所得

C．劳务报酬所得  D．特许权使用费所得