二、多选题 1根据我国企业所得税法,判定居民企业的标准有() A登记注册地标准 B所得来源地标准 C
A、有无住所和居住时间
B、有无房屋和居住时间
C、有无国籍和居住时间
D、注册和总机构所在地
A.企业一般在实际经营管理地纳税
B.企业一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的,以登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税
E.除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税
B、不动产转让所得,按照不动产所在地确定
C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定
A公司为企业所得税居民企业,本年有关手指如下: 产品销售收入为2000万元,营业外收入50万元 发生合理的工资薪金120万元,职工供暖费补贴20万元,防暑降温费为10万元 发生广告费200万元,税收滞纳金6万元,环保部门罚款3万元,非广告性质赞助12万元,直接向希望小学捐赠6万元 缴纳增值税120万元,消费税60万元,城市维护建设税12.6万元和教育费附加5.4万元 已知计算企业所得税应纳税 所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%,广告费支出不超过销售营业收入的15% (1)企业在计算本年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是( ) A325 B200 C300 D307.5 (2)公司下列支出中,在计算本年度企业所得税应纳税所得时,不得扣除的是( ) A环保部门罚款3万 B税收滞纳金6万 C直接向某希望小学捐赠6万元 D非广告性赞助12万 (3)公司在计算本年度企业所得税应纳税所得时,准予扣除的职工福利费是( )万元 A10 B16.8 C20 D30 (4)A公司发生的下列税费中,在计算本年企业所得税应纳税额时,准予扣除的是( ) A消费税60万元 B城市维护建设税12.6万元 C增值税120万元 D教育费附加5.4万
A、165.68
B、170.2
C、177.2
D、166
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