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提问人：网友90000005 发布时间：2024-06-11

[单选题]

甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元

A.400

B.425

C.625

D.600

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第1题

甲公司为生产软件的居民企业，2018年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2018年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）

A.工资800万元

B.职工福利费112万元

C.职工教育经费20万元

D.工会经费25万元

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第2题

不定项选择题【资料3】甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: （）

A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

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第3题

某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（）万元

A.1018

B.940

C.1200

D.1060

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第4题

甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。

A.9

B.16

C.26

D.17

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第5题

甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国（地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（)。

A.(1000+300)×25%-60=265(万元)

B.1000×25%-60=190(万元)

C.1000×25%=250(万元)

D.(1000+300)×25%=325(万元)

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第6题

居民企业甲企业，2018年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次分别为不超过2%、l4%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（)万元。

A.75

B.95

C.575

D.595

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第7题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收人500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上一年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）万

A.1430

B.1434

C.1380

D.1425

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第8题

【单选题】甲居民企业2018年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

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第9题

A企业只生产和销售甲产品，相关资料如下：资料一：甲产品的总成本习性模型为Y=50+1.2X。假定该企业2018年度甲产品销售量为200万件，每件售价为2元。由于该企业存在约束资源，该企业的最大生产能力为220

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第10题

2017年12月1日,甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元

A.180

B.135

C.45

D.15

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第11题

甲企业2018年度预计生产某产品1500件，单位产品耗用材料15千克，该材料期初存量1200千克，预计期末存量为3000千克，则全年预计采购量为（)。

A.24300

B.17000

C.15800

D.25600

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