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下列化工产品中,不属于石油产品的是()。A.润滑剂B.石蜡C.煤焦油D.
下列化工产品中,不属于石油产品的是()。
A.润滑剂
B.石蜡
C.煤焦油
D.石油焦
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下列化工产品中,不属于石油产品的是()。
A.润滑剂
B.石蜡
C.煤焦油
D.石油焦
(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,当期通过认证;
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费30万元,装卸费10万元;
(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元;
(4)将自制的B产品对商场销售,含增值税售价为5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额另开了发票;
(5)将生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);
(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元;
(7)因管理不善损失部分A材料,该部分材料账面价值为100万元;
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)
本期允许抵扣的进项税额=510+67.1=577.1(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷ (1+17%)×17%=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765(万元)
(3)本期应缴纳增值税=765-577.1=187.9(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
计算题:
甲公司系增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务:
A. 计算题:
B. 甲公司系增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务:
C. (1)经批准从境外进口汽车5辆自用,成交价格折合人民币(下同)100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费10000元,缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。
D. (2)经批准从境外进口自行车3辆自用,成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元,保险费4000元,支付买方佣金2000元,缴纳了进口环节税金后海关放行。
E. (3)占用耕地新建一栋办公楼,实际占用的耕地面积为8000平方米;另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施,实际占用的耕地面积为10000平方米。
F . 已知,汽车的消费税税率是3%,汽车的关税税率是40%,自行车的关税税率是10%,当地耕地占用税适用税额为9元/平方米。
G .要求:
H . 根据上述资料,回答问题。
A.走道楼板的耐火极限不应低于1.50h
B.走道的净宽度小于任一防火分区通向走道的设计疏散总净宽度
C.走道内部装修材料的燃烧性能应为A级
D.防火分区至避难走道入口处应设置防烟前室,前室开向避难走道的门应采用甲级防火门
E.走道内应设置消防专线电话
A.按叶板厚度可分为轻型(厚度为0.5~0.6mm)防火卷帘和重型(厚度为1.5~1.6mm)防火卷帘
B.厚度为1.5mm以上的防火卷帘适用于楼梯间或电动扶梯的隔墙
C.上卷,宽度可达10m,耐火极限可达4.3h
D.普通型钢质材料的防火卷帘,耐火极限可达到1.5h、2.0h
E.金属材料制作的复合防火卷帘主要材料是石棉布,有较高的耐火极限
A.纵向排烟
B.横向(半横向)排烟
C.重点排烟
D.区域排烟
A.建筑消防设施的配置情况
B.建筑消防设施的运行状况
C.建筑消防设施操作、管理人员的素质情况
D.消防控制室值班情况
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