以下各项内部控制制度中,能够防止或发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有( )。
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准,其副本应及时提交财会部门
B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C.收到购货发票后,应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣,并严格复核是否发生折扣损失
- · 有4位网友选择 B,占比50%
- · 有3位网友选择 A,占比37.5%
- · 有1位网友选择 C,占比12.5%
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准,其副本应及时提交财会部门
B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C.收到购货发票后,应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣,并严格复核是否发生折扣损失
A. 检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
B. 从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证,追查至应付账款明细账
C. 向采购供应商函证零余额的应付账款
D. 以应付账款明细账为起点,追查至采购相关的原始凭证,如采购订单、供应商发票和入库单等
A.资产负债表日未付款的购货发票和凭证
B.资产负债表日后一段时间内大额的购货发票和凭证
C.审计外勤结束日的购货发票和凭证
D.资产负债表日后正常付款期内的购货发票和凭证
问题:试回答如果不考虑相关的内部控制,审计人员对上述借款项目应采用哪些审计程序。
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