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更多“案例分析： 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现A公司存在下列4种情况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但未…”相关的问题
(1)仓库管理控制松弛，存货无定期盘点制度。
(2)公司以前从未接受过注册会计师的审计。
(3)公司存货的计价方法由先进先出法改为全月一次加权平均法。
(4)自称年底从A公司购入的存货至今未收到发票，年终时已入库。
(5)B公司存放在公司的D产品可能已计入公司存货。
要求：
(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么？
(2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标？
(3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型？
情况序列号 | 审计程序 | 审计目标 | 审计证据类型 |
1 | |||
2 | |||
3 | |||
4 | |||
5 |
注册会计师发现的下列情形中，最有可能导致B注册会计师不能执行财务报表审计的是()。
A．B注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
B．Y公司管理层没有清晰区分内部控制要素
C．Y公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
D．Y公司管理层凌驾于内部控制之上
当注册会计师通过了解发现相关内部控制存在且有效运行时，注册会计师就应对其进行控制测试。()
A．正确
B．错误
A.主营业务收入的实质性分析
B.存货的监盘
C.主营业务成本的核算
D.短期投资的函证
A.甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素
B.甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.甲公司管理层凌驾于内部控制之上
D.A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑
A和B注册会计师在复核助理人员对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是()。
A．Y公司在2004年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B．采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，并且定期清点存货
C．Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D．Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
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