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提问人：网友hhz2020 发布时间：2022-01-06

[多选题]

甲、乙是母子公司关系，2016年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为400万元，内部售价为600万元，2016年年末乙公司尚未出售这批存货，甲乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（)。

A.确认递延所得税资产50万元

B.确认递延所得税负债30万元

C.确认递延所得税资产20万元

D.确认递延所得税负债80万元

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ABCD

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第1题

甲、乙公司是母子公司的关系。2006年年末，甲公司应收乙公司账款100万元；计提坏账准备的比例为2%；2007年年末，甲公司应收乙公司账款100万元，计提坏账准备的比例变更为4%，对此，母公司编制2007年合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录为( ) (分录金额单位：万元)。

A.借：应付账款 100 贷：应收账款 100

B.借：应收账款——坏账准备 1 贷：资产减值损失 1

C.借：应收账款——坏账准备 2 贷：资产减值损失 2

D.借：应收账款——坏账准备 2 贷：未分配利润——年初 2

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第2题

甲公司2011年度净利润为32000万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股30000万股，持有子公司乙公司60%的普通股股权。乙公司2011年度净利润为1782万元，发行在外普通股300万股，普通股平均市场价格为6元。2011年年初，乙公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元，甲公司持有12万份认股权证。假设母子公司之间没有其他需抵消的内部交

A.4.36元

B.5.51元

C.4.54元

D.4.24元

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第3题

甲公司2011年度净利润为32000万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股30000万股，持有子公司乙公司60%的普通股股权。乙公司2011年度净利润为1782万元，发行在外普通股300万股，普通股平均市场价格为6元。2011年年初，乙公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元，甲公司持有12万份认股权证。假设母子公司之间没有其他需抵消的内部交

A.1.2元

B.1.1元

C.1.09元

D.2.1元

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第4题

甲公司控股合并乙公司，下列表述正确的有( )。

A.甲公司取得乙公司50%以上股份

B.甲公司取得乙公司50%以上有表决权的股份

C.甲公司取得乙公司50%以上有表决权的股份，并且实际上控制了乙公司

D.控股合并的公司之间形成了母子公司的关系

E.控股合并各方的法律地位发生了变化

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第5题

甲、乙公司属于母子公司关系，双方适用的所得税税率为25%。2017年甲公司向乙公司出售A商品100万件，售价为9.5元/件，成本为5.5元/件，乙公司取得后作为存货管理，当年出售了40万件，期末A商品的可变现净值为6元/件。根据上述资料，回答下列问题。甲公司编制的2017年12月31日合并资产负债表中，因该事项列示的存货金额是（）万元。

A.240

B.570

C.360

D.330

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第6题

甲公司2×17年度净利润为32000万元(不包括子公司利润或子公司支付的股利)，发行在外普通股30000万股，持有子公司乙公司60%的普通股股权。乙公司2×17年度归属于普通股股东的净利润为1782万元，期初发行在外的普通股加权平均数为300万股，当期普通股平均市场价格为6元。2×17年年初，乙公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元，甲公司持有12万份认股权证。假设母子公司之间没有其他需抵销的内部交易。甲公司取得对乙公司投资时，乙公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致。乙公司2×17年度的稀释每股收益为()。

A.4.36元

B.5.51元

C.4.54元

D.4.24元

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第7题

甲企业2016年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2016年5月12日，将仓库以1000万元的价格转

让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税()万元。

A.17．65

B.18．2

C.18．55

D.20．3

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第8题

甲、乙公司属于母子公司关系，双方适用的所得税税率为25%。2017年甲公司向乙公司出售A商品100万件，售价为9.5元/件，成本为5.5元/件，乙公司取得后作为存货管理，当年出售了40万件，期末A商品的可变现净值为6元/件。根据上述资料，回答下列问题。甲公司2017年编制合并财务报表时应抵销“营业成本”的金额为（）万元。

A.710

B.550

C.240

D.160

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第9题

甲、乙公司属于母子公司关系，双方适用的所得税税率为25%。2017年甲公司向乙公司出售A商品100万件，售价为9.5元/件，成本为5.5元/件，乙公司取得后作为存货管理，当年出售了40万件，期末A商品的可变现净值为6元/件。根据上述资料，回答下列问题。甲公司编制的2017年12月31日合并资产负债表中，因该事项列示的递延所得税资产的金额为（）万元。

A.52.5

B.60

C.90

D.7.5

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第10题

2013年1月1日，甲公司从乙公司购入一批设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该批设备价款共计200000元（假定不考虑增值税），在2013年至2016年的4年内每年年初等额支付。假设折现率为10％，则2016年年末因购入该批设备付款额的终值为（）元。[已知（F/A，10%，4）＝4.6410]。

A.132050

B.255000

C.255255

D.260000

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