具体确认某一项资产是否需要计提减值准备时，应遵循（)原则A、重要性B、谨慎性

A.进行资产减值测试时，预计未来现金流量通常应当以财务预算或者预测数据为基础，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额

B.有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失

C.企业应当根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备

D.对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以合并确认减值损失，计提坏账准备

A.企业会计准则下，均需要计提减值，减值不得转回;小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备。

B.企业会计准则下，设置“累计摊销”科目，作为无形资产的备抵科目，在计提摊销时，贷记该科目。小企业会计准则下，计提摊销时直接贷记“无形资产”科目。

C.收入的确认条件不同。企业会计准则下，更关注风险报酬是否转移。小企业会计准则下，更加关注收到货款或取得收款权利。

D.小企业会计准则与企业会计准则下，所得税费用均采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。

A.计提的资产减值准备

B.办理转账业务支付的手续费

C.存货的增减变动

D.递延所得税资产

E.经营性应收应付项目的增减变动

A.投资方分得股利超过投资方投资后被投资方实现的净利润，需要考虑长期股权投资是否发生减值

B.长期股权投资计提的减值可以任意转回

C.长期股权投资减值准备科目是长期股权投资科目的备抵科目

D.计提长期股权投资减值时计入资产减值损失科目

要求：确认20X6年、20X7年、20X8年的计税基础和账面价值是否有差异，差异多少，并编制各个年度会计分录。

参考答案：20X6年12月25日，账面价值和计税基础都是105万元。借：固定资产105万贷：银行存款。

20X7年12月31日，会计上计提折旧。借：管理费用20万贷：累计折旧20万借：资产减值损失20万

贷：固定资产减值准备20万因此，账面价值为65万元。税法折旧10万元，计税基础为95万元，差异30万元，形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。借：递延所得税资产7.5万

贷：所得税费用7.5万

20X8年12月31日，税法计提折旧10万元，计税基础为85万元。会计上以65万元账面价值、残值5万元为基础继续计提折旧，需要计提折旧12万元，计提折旧后的账面价值剩余53万元。账面价值和计税基础差异为32万元，比20X7年提高2万元。借：管理费用12万贷：累计折旧12万

借：递延所得税资产0.5万

贷：所得税费用0.5万

1、20X6年12月25日，企业现金进口了一台办公用先进设备，价值105万元，免增值税，预计使用寿命10年，残值5万元。会计上采用双倍余额递减法计提折旧，但是，税法仅仅允许采用直线法计提折旧。20X7年12月31日，设备需要计提20万元减值准备。已知企业的盈利能力良好。企业所得税税率25%。

要求：确认20X6年、20X7年、20X8年的计税基础和账面价值是否有差异，差异多少，并编制各个年度会计分录。

A.企业应当在期末或至少在年度末对固定资产逐项进行检查,以判定是否需要计提减值准备

B.可以使用的固定资产不得全额计提减值准备

C.已全额计提减值准备的固定资产,不应再计提折旧

D.固定资产减值准备应按单项资产计提

A.无形资产的账面价值与其计税基础小一致

B.确认国债利息收入的同时确认的资产

C.计提投资性房地产减值准备

D.应收账款计提的坏账准备

A.押品评估

B.分类审批

C.授信业务责任认定

D.额度授信

E.计提减值准备

A.有证据表明总部资产发生减值的，应单独对总部资产计提减值准备

B.能够分摊至各个资产组的总部资产，应将包括总部资产在内的资产组账面价值与其可收回金额进行比较

C.不能分摊至各个资产组的总部资产，应先对不含总部资产的资产组进行减值测试，然后将包括总部资产的最小资产组组合与其可收回金额进行比较

D.资产负债表日有迹象表明总部资产可能发生减值的，应将其与资产组或资产组组合合并计算可收回金额，再与账面价值进行比较判断是否需要确认资产减值损失