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提问人:网友wdxcoolboy 发布时间:2022-01-06
[主观题]

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)由项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总体质量负责。

(2)会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人,以使其能够发挥对某项业务质量的控制作用,对于连续审计的客户应尽量安排同一了解该业务的人员作为该项目的项目合伙人。

(3)项目组在业务执行中遇到的疑难问题或争议事项应进行适当咨询,解决意见分歧。如果在审计报告日前意见分歧仍未解决,则由会计师事务所所长做出结论。

(4)对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核,对涉及公众利益的范围较大或风险较高的非上市实体的特定业务,也应实施项目质量控制复核。

(5)为了保证项目质量控制复核人员的适当性,由项目合伙人挑选复核人员。

(6)会计师事务所应当每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出其是否符合质量控制准则和审计准则的规定。如不符合,指出不符合事项,并简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)由项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总

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第1题
ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下: (1)合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:

(1)合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况,参与事务所管理的程度,职业道德遵守情况及业务质量评价结果。

要求:

针对上述第(1)项,指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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第2题
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下: (4)以三年为周期

ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下:

(4)以三年为周期,选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀,以后可每隔五年检查一次。

要求:

针对上述第(4)项,指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定,并简要说明理由。

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第3题
ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下: (2)事务所所有员工必须每年签署其遵守相关职

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:

(2)事务所所有员工必须每年签署其遵守相关职业道德要求书面确认函、对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师,由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。

要求:

针对上述第(2)项,指出ABC会计师事务所的质量控制制定的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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第4题
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下:“(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后,项目组需要删除或增加业务工作底稿,须经主任会计师批准[他没这个权限]”。要求:指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定,并简要说明理由。
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下:“(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后,项目组需要删除或增加业务工作底稿,须经主任会计师批准[他没这个权限]”。要求:指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定,并简要说明理由。

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第5题
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下: (2)执行项目质量

ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下:

(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。

(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧,应当通过向技术部进行书面咨询,或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前,不得出具审计报告。

(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。

(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后,项目组需要删除或增加业务工作底稿,须经主任会计师批准。

要求:

针对上述第(2)、(3)、(5)、(6)项,指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定,并简要说明理由。

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第6题
ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)项目合伙人对会计师事务所分派的每项审计

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:

(1)项目合伙人对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责,项目质量控制复核人对项目组按照事务所复核政策和程序实施的复核负责。

(2)审计业务合伙人在保证审计质量的前提下,可以向其负责的审计客户推销非鉴证服务,并按该非鉴证服务收入的5%提取奖金。

(3)对于违反事务所质量控制制度的合伙人和员工,根据其违规的严重程度,采取口头警告或书面警告方式予以惩戒。

(4)上市实体财务报表审计及非上市实体的高风险业务应当实施项目质量控制复核。高风险业务的标准由事务所统一制定。

(5)历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应自业务报告日起至少保存10年,除此之外的其他业务工作底稿应自业务报告日起至少保存8年。

要求:

针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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第7题
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下: (1)经主任会计师

ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下: (1)经主任会计师指派,副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作,并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。 (2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。 (3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧,应当通过向技术部进行书面咨询,或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前,不得出具审计报告。 (4)以三年为周期,选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀,以后可每隔五年检查一次。 (5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。 (6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后,项目组需要删除或增加业务工作底稿,须经主任会计师批准。 要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定,并简要说明理由。

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第8题
ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则,制定了质量控制制度,其中部分内容摘录如下:ABC会
计师事务所质量控制制度中规定,该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时,如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时,会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限,如果无法实施该措施,则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险,在出具审计报告后,会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外,为监控质量控制制度的有效性,对质量控制制度进行周期性检查,每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检,其权威性独立性更强,因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。要求:根据中国注册会计师执业准则的要求,请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题,并简要说明理由。

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第9题
分析题2.2:ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制...

分析题2.2:ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则,制定了质量控制制度,其中部分内容摘录如下:ABC会计师事务所质量控制制度中规定,该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时,如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时,会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限,如果无法实施该措施,则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险,在出具审计报告后,会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外,为监控质量控制制度的有效性,对质量控制制度进行周期性检查,每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检,其权威性独立性更强,因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。 要求:根据中国注册会计师执业准则的要求,请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题,并简要说明理由。

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第10题
会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下(1)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质

会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下

(1)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。项目质量控制复核可以减轻但不能替代项合伙人的责任。

(2)执行业务时,应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。

(3)除内部专家外,项目组成员应当在执行业务过程中严格遵守会计师事务所的质量控制政策和程序。

(4)质量控制部对新晋升的合伙人每年选取一项已完成的业务进行检查,连续检查三年;对晋升三年以上的合伙人每五年选取一项已完成的业务进行检查。

(5)业务工作底稿可以采用纸质、电子或其他介质,如将纸质工作底稿的电子扫描件存入业务档案,应当将纸质工作底稿一并归档。

要求:(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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第11题
ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)质量控制部负责对事务所的质量控制制度进行监控,监控的内容为质量控制制度运行的有效性。(2)经理级以上级别人员须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函,其他人员签署该书面确认函的具体要求由其所在部门的主管合伙人决定。(3)上市实体审计业务的项目质量控制复核人员由质量控制部委派,其他业务的项目质量控制复核人员由项目合伙人推荐,向质量控制部备案。(4)审计过程中项目合伙人与项目质量控制复核人员出现意见分歧时,应咨询事务所专业技术委员会,如分歧仍不能解决,经首席合伙人和质量控制主管合伙人批准方可出具审计报告。(5)审计工作底稿应当自财务报表日起至少保存十年。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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