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提问人:网友xizhou 发布时间:2022-01-06
[单选题]

Y公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:“原材科-A材料”账面余额为120万元,“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务:(1)从甲公司购人生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。要求:根据上述资料,回答下题。根据上述资料Y公司本月应交消费税金额为()万元。

A.207.2

B.209.2

C.198

D.200

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第1题
甲上市公司为一般纳税企业,适用增值税税率为17%,其销售价格均不含增值税。2006年度甲公司销售A产
品200件给联营企业,每件售价为日万元,销售给非关联企业的A产品分别为:按每件5万元的价格出售150件,按每件6万元的价格出售350件。甲公司将2006年度生产的B产品全部销售给母公司,所销售的B产品的账面价值为5000万元,未计提减值准备。甲公司按照6500万元的价格出售。上述交易均符合收入确认的条件,款项尚未收到。甲公司2006年度应确认的产品销售收入为()万元。

A.10950

B.9990

C.10450

D.10650

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第2题
甲上市公司为一般纳税企业,适用增值税率为17%,其销售价格均不含增值税。2003年度甲公司销售A产品2
00件给联营企业,每件售价为8万元,销售给非关联企业的A产品分别为:按每件5万元的价格出售150件,按每件6万元的价格出售350件.甲公司将2003年度生产的B产品全部销售给母公司,所销售的B产品的账面价值为5000万元,未计提减值准备。甲公司按照6500万元的价格出售。上述交易均符合收入确认的条件,款项尚未收到。甲公司2003年度应确认的产品销售收入为 ()万元。

A.10950

B.9990

C.10450

D.10650

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第3题
(2001年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值

(2001年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%,产品销售成本按经济业务逐项结转。

2000年度,甲公司发生如下经济业务事项:

(1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。

(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。

该退货系甲公司1999年12月20日,以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40 000元,产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。(该项退货不属于资产负债表日后事项)

(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。

(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提坏账准备4 000元。

(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元。

(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。

(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。

(9)按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。

(10)按净利润的40%向投资者分配应付利润。

(11)结转利润分配各明细科目。

要求:根据上述业务,编制甲公司2000年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目)。

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第4题
富泰公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,消费税税率为l0%,营业税税率为5%
,所得税税率为25%,存货收发采用实际成本核算。该企业2008年发生下列经济业务:

(1)从一般纳税企业购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税17万元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费10000元(进项税额按7%的扣除率计算),材料已经到达并验收入库。

(2)将一批材料用于工程项目,材料成本为10000元。

(3)从一般纳税企业购入工程物资一批,其价款为20万元,增值税为3.4万元,用银行存款支付。

(4)对外提供运输劳务,收入10万元存入银行,确认收入并计算应交营业税。

(5)转让一项专利权的所有权,收入l00万元存入银行,该专利权转让时账面余额为80万元,摊余价值为60万元。

(6)企业用银行存款支付购买印花税票1600元。

(7)向甲公司销售一批应税消费品100000元,增值税l7000元,收到款项存入银行。该批产品的实际成本为80000元。

要求:根据上述业务编制相关的会计分录。

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第5题
某公司为增值税一般纳税企业,2005年11月,赊销给丙企业一批产品后,已按正常情况确认销售收入5850000元(含增

某公司为增值税一般纳税企业,2005年11月,赊销给丙企业一批产品后,已按正常情况确认销售收入5850000元(含增值税税额),并结转销售成本4000000元。年末,公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2006年3月22日,因发生质量问题该批产品被退回,同时,收到了增值税进货退出证明单。退回商品已经入库,已开具红字增值税专用发票。财务报告批准报出日为2006年4月25日。适用的所得税税率为33%(在计算所得税时,不考虑应纳税暂时性差异),按净利润的15%提取盈余公积。

要求:对该公司发生的资产负债表日后调整事项编制会计分录。

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第6题
东苑公司为增值税一般纳税企业,2007年6月1日,其销售商品一批,价格为100万元,增值税率为17%,商业折扣为5万元,现金折扣条件为4/10,2/20,n/30,东苑公司销售商品时代垫运费18万元,若其按照总价法对应收账款进行核算,则该笔应收账款的入账金额为( )万元。

A.135

B.130.32

C.129.15

D.124.70

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第7题
甲电子公司2021年9月销售一批产品,含增值税价格为52万元。由于该客户为甲电子公司重点发展的重要客户,甲电子公司给予其8折优惠,购买发票上已分别注明销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入是()

A.52万元

B.46万元

C.41.6万元

D.36.8万元

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第8题
某企业为增值税一般纳税企业,增值税税率为 17%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3 000
元,购买20件以上,可获得5%的商业折扣,购买40件以上,可获得10%的商业折扣。某客户购买该产品35件,规定付款条件为 2/10,1/20,n/30(按含增值税的售价计算),购货单位于9天内付款,该销售企业销售实现时,其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。

A.116 707.5

B.99 750

C.97 755

D.105 000

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第9题
税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查,发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨。本月销售300吨,取得收入48000元,销项税额8160元。对此项问题,税务人员应()

A.检查产品销售收入明细账户贷方发生额,分析其产品销售单价的变化

B.检查相应的增值税专用发票,分析有无销售折扣

C.检查相应的增值税专用发票,看有无不符合规定的销售折让处理

D.按纳税人实际取得的金额入账

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第10题
新兴公司销售产品一批,价目表中规定的价格为每件600元,如果客户购买100件以上(含100件),则每件可以得到100元的商业折扣。某客户于2018年10月10日采购该商品100件,该客户为增值税一般纳税企业,取得的增值税专用发票上税率为13%,该商品在运输过程中发生运杂费400元,则该客户在本次采购应确认的存货入账价值为()。

A.56500

B.50400

C.60400

D.56900

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第11题
大兴股份公司(以下简称大兴公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品

大兴股份公司(以下简称大兴公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。大兴公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度,大兴公司发生如下经济业务事项:

(1)销售A产品一批,产品销售价款为80000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,

并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。

(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。大兴公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。

该退货系大兴公司2006年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。

(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定大兴公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。

(4)大兴公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给大兴公司。大兴公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。

(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。

(7)计算应交所得税(假定大兴公司不存在纳税调整因素)。

(8)结转本年利润(大兴公司年末一次性结转损益类科目)。

要求:

(1)根据上述业务,编制大兴公司2008年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目);

(2)计算大兴公司2008年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。

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