题目内容
（请给出正确答案）
A.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户，贷记“主营业务成本”账户
B.借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
C.借记"管理费用”账户，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
D.借记“管理费用”账户，贷记“应收补贴款”账户
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更多“转出当期不予抵扣或退税的增值税税额时，作会计处理为（)。 A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出)”账”相关的问题
A.当期不予抵扣或退税的税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率）
B.当期不予抵扣或退税的税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）＋当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率）
C.当期不予抵扣或退税的税额＝当期进口货物到岸价×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率）
D.当期不予抵扣或退税的税额＝当期进口货物到岸价×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）＋当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率）
A.尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
B.已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他己审核通过的应退税款不予办理出口退税
D.经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
A.借：主营业务成本 贷：应变税费一一应变增值税(进项税额转出)
B.借：生产成本 贷：应变税费一一应变增值税(进项税额转出)
C.借：应收账款 贷：应变税费一一应变增值税(进项税额转出)
D.借：应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费一一应变增值税(出口退税)
A.借：应交税金---应交增值税(进项税额)贷：产品销售成本
B.借：产品销售成本贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)
C.借：产品销售成本贷：应收出口退税
D.借：应收出口退税贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)
A.纳税人取得异常增值税扣税凭证已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律在收到税务机关下达的《税务事项通知书》的当期(税款所属期)作进项税额转出，于次月(季)申报期申报
B.适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理
C.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定将列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回
D.消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款
E.纳税信用A级纳税人取得异常增值税扣税凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起15日内，向主管税务机关提出核实申请
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.主营业务收入
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.主营业务成本
A.本期应纳增值税=当期销项税额-当期可抵扣进项税额
B.当期销项税额=当期不含增值税的销售额×增值税税率
C.不含税的销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)
D.应纳增值税=进项税额-进项税额转出
E.已交税金=销项税额-进项税额转出
A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费－应交增值税(进项税额转出)”
B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
C.按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费－应交增值税(出口退税)”
D.按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
(1)免税进口料件时。
借：原材料 10000000
贷：银行存款 10000000
(2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。
借：原材料等 2941176.47
应交税费——应交增值税(进项税额) 500000
贷：银行存款 3441176.47
(3)产品外销时。
借：应收外汇账款 15000000
贷：主营业务收入 15000000
(4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=15000000×(17%-15%)-10000000×(17%-15%)=100000(元)
借：主营业务成本 100000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000
(5)计算应退税额和应免抵税额时。
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=10000000×15%=1500000(元)
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=15000000×15%-1500000=750000(元)
1)若上年结转本年留抵进项税额5万元，则
1月份的留低税率-进项税率-上期留抵税率-内销销项税额-进项税额转出=500000+500000-0-100000=450000(元)
当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时，
当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元)
借：应收出口退税450000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
2)假设上例中上年留抵税额为40万元，则
1月份的留抵税额-进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出=500000+400000-0-100000=800000(元)
当期期末留抵税额(800000)＞当期免抵退税额(750000)，则
当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元)
当期免抵税额=0
借：应收出口退税 750000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元)
借：应交税费——未交增值税 50000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50000
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