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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
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某酒厂当年5月发生以下业务: (1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑的散装白酒1吨并销售,取得不含税销售额3

某酒厂当年5月发生以下业务:

(1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑的散装白酒1吨并销售,取得不含税销售额3.8万元,货款已收到。

(2)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,取得不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。

(3)自产药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。

(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税销售额2.5万元。

(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放给职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。

要求:请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%,药酒比例税率为10%,粮食白酒的成本利润率为10%。)

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第1题
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务:

(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货运增值税专用发票。

(2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42120元(小汽车系当年2月购进,账面价值为80000元)。

(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。

(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)

计算该企业当期应确认的增值税销项税额。

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第2题
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务:

(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货运增值税专用发票。

(2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42120元(小汽车系当年2月购进,账面价值为80000元)。

(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。

(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。

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第3题
某酒厂(一般纳税人)本月销售白酒10吨,含税售价每吨2000元,该企业应纳消费税为( )元

A、13539.8

B、10354

C、13333.3

D、3539.8

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第4题
某酒厂为增值税一般纳税人,2012年1月销售白酒3吨,取得不含税收入300000元,开具增值税专用发票,当期收取白酒包装物押金23400元,开具普通发票,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税()元。

A. 64000

B. 64680

C. 67000

D. 67680

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第5题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,当年10月份发生下列经济业务:

(1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,供货方代垫运费1000元,材料已验收入库。货款及运费已付,取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元,款项已付,材料尚未入库。

(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款已支付,支付安装费30000元,设备已投入使用。

(4)按受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。

(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。

(6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款200000元。

(7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。

(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。

(9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。

(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款180000元,增值税30600元。

要求:

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第6题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,当年11月发生以下业务:

(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具的普通发票上注明价款为23.4万元。

(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具的增值税专用发票上注明销售额10万元。

(3)销售农用拖拉机通用轮胎,取得价税合计价款40万元。

(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元,门市部当月取得含税收入39.78万元。

(5)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。

要求:计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。

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第7题
下列属于零售环节征收消费税的货物是(  )。

A.珠宝玉石  B.金银首饰  C.钻石饰品  D.钻石

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第8题
某首饰厂为增值税一般纳税人,主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月份发生以下业务:

(1)销售纯金首饰,取得不含税销售额30万元,销售金银镶嵌首饰取得不含税销售额12万元。

(2)销售宝石饰品,取得不含税收入20万元,随产品销售的包装物与所售货物分别核算,取得含税销售额1万元。

(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户,每条成本0.2万元,无同类产品售价(成本利润率为6%)。

(4)购进已税宝石一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元,本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售,另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰,还有10%库存待用。

(5)购进标准黄金一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款28万元,增值税4.76万元,支付运输企业运输费0.5万元,取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。

要求:

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第9题
下列经营业务中,应征收消费税的是(  )。

A.大型超市零售的卷烟

B.日化厂将自产化妆品用于广告样品

C.汽车厂将自产小客车用于投资

D.日化厂将护肤护发品用于促销赠送

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