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提问人：网友doveqkl 发布时间：2022-01-06
[多选题]

(2010年)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有()。

A.存在大量、重复发生的交易

B.存在大额、异常的交易

C.存在难以定义、防范的错误

D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

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匿名网友[151.***.***.235]选择了 B
1天前
匿名网友[218.***.***.211]选择了 B
1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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第1题
注册会计师陈华在制订甲公司2010年度财务报表审计的总体审计策略时，为了界定审计范围，注册会计师需要考虑的事项包括()。

A. 甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础

B. 对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

C. 内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度

D. 甲公司对外报告的时间表

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第2题
A注册会计师负责审计甲公司2×17年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下： （1）为测试2×17年度信用审核控制是否有效运行，将2×17年1月1日至11月30日期间的所有销售单界定为测试总体。 （2）为测试2×17年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。 （3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。 （4）在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断2×17年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。 （5）A注册会计师可能不需要等到审计期间结束，就能得出控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论。 要求：针对上述第(1)项至第(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
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第3题
在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()

A. 内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

B. 内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C. 内部控制是否明确区分控制要素

D. 内部控制是否没有因串通而失效

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第4题
(2012年)针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。

A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整

B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由

D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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第5题
如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，A注册会计师正确的做法是（）。

A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作

B.在审阅报告中提及原审计业务

C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由

D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况

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第6题
在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是（）。

A.在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作

B.在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作

C.在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作

D.在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作

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第7题
随着审计过程的推进，A注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（）。

A.审计的时间预算重新调整

B.约定的审计收费发生变化

C.甲公司及其经营环境发生变化

D.甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策

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第8题
(2012年)注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是()。

A.“银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知

B.“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2011年12月份的电费

C.“企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行

D.“银行已付、企业未付”项目包含一项2011年ll月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账

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第9题
(2010年)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

1．下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有（）。

A.授权

B.业绩评价

C.风险评估

D.职责分离

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第10题
注册会计师在计划审计工作前，开展了初步业务活动，下列各项中，不属于执行这一程序的目的的是()。

A.具备执行业务所需的独立性和能力

B.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解

C.确保重要性水平的合理性

D.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项

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