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提问人：网友baoguilv 发布时间：2022-01-06

[主观题]

甲运输公司是营改增试点地区的小规模纳税人．2012年9月取得全部收入400万元．其中国内客运收入370

万元，支付非试点联运企业运费100万元并取得交通运输业专用发票．销售货物取得支票24万元，运送该批货物取得运输收入6万元．假设该企业本月无进项税额．期初无留抵税额．甲公司营改增抵减的增值税额为（）万元．

A.1．15

B.2．91

C.1．95

D.2．18

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更多“甲运输公司是营改增试点地区的小规模纳税人．2012年9月取得全部收入400万元．其中国内客运收入370”相关的问题

第1题

甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人，主要从事货物运输业务。2013年5月，A公司因提供运输劳务开出增值税专用发票，发票注明的不含税销售额是50 000元，增值税征收率是3%，款项尚未收到。当月，甲公司将该运输劳务的一部分转分给不属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人乙公司，并收到乙公司开出的营业税发票20 600元，款项已经支付，则下列关于甲公司的处理正确的是()。

A.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”1 500元

B.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税”1 500元

C.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”600元

D.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”600元

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第2题

（2013年)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（)。A．化工厂

(2013年)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是()。

A．化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B．皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C．律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D．广告公司接受旅客运输服务

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第3题

2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到()。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

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第4题

下列项目中目前“营改增”试点地区增值税一般纳税人可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（)。

A.进口制药设备取得的海关进口增值税专用缴款书

B.购进农产品取得的普通发票

C.接受试点地区某运输公司货物运输普通发票

D.接受试点地区某运输公司货物运输业专用发票

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第5题

营改增之后，试点地区内小规模纳税人向非试点地区内纳税人支付费用，取得()。

A.增值税代开专用发票

B.增值税普通发票

C.货物销售统一发票

D.营业税运输发票

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第6题

甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（）元

A.1200

B.100

C.35

D.0

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第7题

A公司属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人企业，主要从事货物运输业务，增值税增收率为11%。2013年2月A公司因提供运输劳务开出增值税专用发票，发票注明的销售额是1000000元，款项尚未收到。2013年3月，A公司将该运输劳务分包给不属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人B公司一部分，支付B公司银行存款222000元，同时开出的运输业营业税发票。不考虑其他因素，下列关于A公司的会计处理说法正确的是()。

A.确认销项税额110000元

B.确认营改增抵减的销项税额24420元

C.确认营改增抵减的销项税额22000元

D.A公司因该运输劳务应缴纳税务局的增值税额是88000元

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第8题

甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（）元。

A.1200

B. 100

C. 35

D. 0

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第9题

下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是（）

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%

B.提供交通运输业服务，税率为11%

C.提供文化创意服务，税率为6%

D.小规模纳税人提供应税服务，税率为3%

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第10题

下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是()。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%

B.提供交通运输业服务，税率为11%

C.提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%

D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%

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