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提问人：网友tianjiao920
发布时间：2022-01-06
[主观题]
某企业试开发～项新技术，发生研究开发费用共计200万元，其中，满足资本化条件的开发支出为120万元。
开发成功后申请专利权时，发生律师费及注册费等10万元，另发生广告宣传费5万元。该项技术的入账价值为（）万元。
A.200
B.120
C.130
D.135
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第1题
2019年A企业发生开发支出3 000万元，其中研究支出500万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为900万元，符合资本化条件后的支出为1 600万元。2019年12月31日，该项目达到预定用途。税法规定，研发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研发支出的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。则2019年12月31日研发支出的计税基础为（ ）万元。
第2题
某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2013年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。则：
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(1)2014年12月31日，该项专利技术的账面价值为( )。
A、288万元
B、391万元
C、360万元
D、480万元
(2)2014年12月31日，该项专利技术的计税基础为( )。
A、288万元
B、391万元
C、432万元
D、540万元
(3)2014年12月31日，该项专利技术产生的暂时性差异为( )。
A、应纳税暂时性差异72万元
B、可抵扣暂时性差异72万元
C、应纳税暂时性差异144万元
D、可抵扣暂时性差异144万元
(4)2014年12月31日，对该项专利技术应确认( )。
A、递延所得税资产36万元
B、递延所得税负债36万元
C、不需要确认相应的递延所得税
D、递延所得税资产9万元
