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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某税务师事务所受托代理审查甲企业2006年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证,获得下列资料: (1) 与某科

某税务师事务所受托代理审查甲企业2006年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证,获得下列资料:

(1) 与某科研单位签订一份技术开发合同,合同的总金额为100万元,合同规定,研究开发费用80万元、报酬20万元。

(2) 与A企业签订非专利技术转让合同,价款30万元;与B企业签订专利权转让合同,价款为100万元。

(3) 与市工商银行签订借款合同,合同总金额为600万元,又分三次填开借据领取该笔借款,金额分别是100万元、300万元、200万元。

(4) 与某财务公司签订一项融资租赁合同,合同规定,设备租赁费总额500万元,租期5年,每年支付租金100万元。

(5) 与某建筑公司签订一项建筑工程承包合同,金额300万元。

(6) 6月1日,与C企业签订一项财产租赁合同,合同规定,甲企业承租C企业设备1台,每月租赁费500元,暂不确定租赁期限。

(7) 甲企业因兼并另一家国有企业,使得实收资本和资本公积总额增加200万元,被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳过印花税。

(8) 因引进国外设备,7月在国外签订一笔购销合同,设备价款50.15万元,该合同已于2006年10月履行。

(9) 7月,与保险公司签订财产保险合同一份,保险标的物价值总额2000万元,按13‰的比例支付保险费26万元。当月为本企业运输队的10名驾驶员签订人寿保险合同,支付保险费金额5万元。

要求:计算该企业2001年应缴纳的印花税。

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第1题
案例(印花税)

甲企业于2005年投资开办,2009年元月,祥瑞税务师事务所受托代理审查该企业2008年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证,获得下列资料:

1.1月5日,与A企业签订一份以货易货合同,合同规定,甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料。由于种种原因,该合同在规定的期限内未履行。

2.接受B企业委托加工产品,合同载明,原材料及辅助材料由甲企业提供,价值30万元,另收取加工费10万元,合计价款40万元。

3.2月15日,与市工商银行签订周转性流动资金借款合同,合同规定的最高借款限额为500万元,本年度在规定的限额内共借款3次,随借随还,金额分别为300万元、400万元、350万元;4月12日与C企业签订借款合同一份,金额为100万元;5月12日,签订无息贷款合同一份,金额40万元。无息贷款合同免予贴花。

4.与C企业签订仓储保管合同一份,货物总价值100万元,保管费15万元。

5.本年度共对外捐赠财产3次,分别书立产权转移书据,其中,将财产赠给政府所立书据金额为40万元;将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元;将财产赠给学校所立书据金额为20万元。

6.甲企业于2005年开办时领取了下列手续:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证(2本)、商标注册证、专利证、土地使用证。除税务登记证于2007年度全国统一换发外,其他权利、许可证照未发生遗失或变更情况。

7.企业生产经营用账册共10本,其中,资金账簿1本账面反映年初实收资本500万元,资本公积100万元,年末实收资本余额600万元,资本公积余额150万元;其他营业账簿9本,其中固定资产明细账从2005年开办以来一直使用。另外还有不包括在上述10本账册范围的车间统计簿2本。

企业各项印花税额计算如下:

1.因本合同未履行,故不需贴花。

2.应纳印花税=(30+10)×0.3‰=120(元)

3.应纳印花税=(500+100+40)×0.05‰=320(元)

4.应纳印花税=15×1‰=150(元)

5.应纳印花税=15×0.5‰=75(元)

6.应纳印花税=1×5=5(元)

7.应纳印花税=[(600-500)+(150-100)]×0.5‰+10×5=800(元)

8.应纳印花税合计=120+320+150+75+5+800=1470(元)

分析要求:分析企业印花税的计算是否正确,如有错误请指出,并说明理由。

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第2题
案例2 (印花税)

甲企业于2005年投资开办,2009年元月,祥瑞税务师事务所受托代理审查该企业2008年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证,获得下列资料:

1.1月5日,与A企业签订一份以货易货合同,合同规定,甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料。由于种种原因,该合同在规定的期限内未履行。

2.接受B企业委托加工产品,合同载明,原材料及辅助材料由甲企业提供,价值30万元,另收取加工费10万元,合计价款40万元。

3.2月15日,与市工商银行签订周转性流动资金借款合同,合同规定的最高借款限额为500万元,本年度在规定的限额内共借款3次,随借随还,金额分别为300万元、400万元、350万元;4月12日与C企业签订借款合同一份,金额为100万元;5月12日,签订无息贷款合同一份,金额40万元。无息贷款合同免予贴花。

4.与C企业签订仓储保管合同一份,货物总价值100万元,保管费15万元。

5.本年度共对外捐赠财产3次,分别书立产权转移书据,其中,将财产赠给政府所立书据金额为40万元;将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元;将财产赠给学校所立书据金额为20万元。

6.甲企业于2005年开办时领取了下列手续:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证(2本)、商标注册证、专利证、土地使用证。除税务登记证于2007年度全国统一换发外,其他权利、许可证照未发生遗失或变更情况。

7.企业生产经营用账册共10本,其中,资金账簿1本账面反映年初实收资本500万元,资本公积100万元,年末实收资本余额600万元,资本公积余额150万元;其他营业账簿9本,其中固定资产明细账从2005年开办以来一直使用。另外还有不包括在上述10本账册范围的车间统计簿2本。

企业各项印花税额计算如下:

1.因本合同未履行,故不需贴花。

2.应纳印花税=(30+10)×0.3‰=120(元)

3.应纳印花税=(500+100+40)×0.05‰=320(元)

4.应纳印花税=15×1‰=150(元)

5.应纳印花税=15×0.5‰=75(元)

6.应纳印花税=1×5=5(元)

7.应纳印花税=[(600-500)+(150-100)]×0.5‰+10×5=800(元)

8.应纳印花税合计=120+320+150+75+5+800=1470(元)

分析要求:分析企业印花税的计算是否正确,如有错误请指出,并说明理由。

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第3题
下列属于城镇土地使用税的免税项目有(  )。

A.民办学校用地

B.城市集贸市场用地

C.公园参观游览和管理单位用地

D.养鸡场用地

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第4题
按照《房产税暂行条例》的规定,房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中,不正确的有(  )。

A.房屋产权出典的,以出典人为纳税人

B.产权属于集体和个人所有的,以集体单位和个人为纳税人

C.房屋产权所有人不在房屋所在地的,以代管人或使用人为纳税人

D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的,以购房人为纳税人

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第5题
下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有(  )。

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.学校食堂对外营业的餐馆用地

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第6题
下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有(  )。

A.科研单位对外营业的招待所用地

B.中外合资度假村的自用土地

C.博物馆、纪念馆用地

D.公园中经营性钓鱼场用地

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第7题
缴纳土地使用税的单位,应于会计年度终了时,预计应缴土地使用税税金的金额,记入“(  )”科目。

A.管理费用  B.营业费用

C.长期待摊费用  D.应交税费——应交土地使用税

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第8题
根据《印花税暂行条例》的规定,纳税人应该缴纳印花税的合同有(  )。

A.贴息贷款合同  B.技术转让合同

C.借款合同  D.财产租赁合同

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第9题
下列需交印花税的证照有(  )。

A.工商营业执照  B.税务登记证

C.房屋产权证  D.土地使用证

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