题目内容
（请给出正确答案）
A.资产计税基础
B.负债计税基础
C.费用抵税项目
D.收益计税项目
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A、借：所得税 5250 贷：应交税费-应交所得税 5250
B、借：所得税 5000 递延所得税资产 250 贷：应交税费-应交所得税 5250
C、借：借：所得税 5000 递延所得税资产 750 贷：应交税费-应交所得税 5250 递延所得税负债 500
D、借：所得税 5250 贷：应交税费-应交所得税 5000 递延所得税负债 250
二、资料：A公司系2007年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的净利润总额为600万元。2007年其他相关资料如下：
1．3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的 A股票的市价为150万元。
2．12月31日应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在所得税前扣除。
3．12月31日存货账面实际成本为600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
4．2007年度支付广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
三、要求：
1．根据资料1-3编制上述有关交易或事项的有关会计分录。
2．计算A公司2007年度应交的所得税，并编制有关会计分录。
3．计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)
A．借方20 B．借方35
C．借方25 D．借方38
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