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B.1300
C.300
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【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务： （1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元 （2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元 （3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元 （4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元 （5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元 （6）出租房屋取得租金10万元 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、 应计算当期销项税额的销售额包括（ ）。 A.销售甲产品的销售额 B.购入原材料的价款 C.出租房屋取得的租金10万元 D.销售乙产品的销售额 2、该企业当期销项税为（ ）万元。 A.17 B.18.7 C.1.7 D.18.99 3、可以抵扣的进项税包括（ ）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款 4、该企业当期可以抵扣的进项税为（ ）万元。 A.8.5 B.9.23 C.7 D.8.89 5、该企业当期应纳增值税税额为（ ）万元。 A.8.5 B.9.47 C.10.1 D.4.24
【简答题】（三）遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A.1. 7万元 B.1. 452万元 C.36.7万元 D.1.7035万元 2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。 A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元 B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元 C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A.10.149万元 B.9.86万元 C.11.874万元 D.25.16万元 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A.0.475万元 B.1.345万元 C.0.295万元 D.15.7865万元 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A.5日 B.3日 C.10日 D.365日
【简答题】（一）某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务： （1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票 （2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上证明价款15000元，大豆已验收入库 （3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明）高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票 （4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用； （5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元） 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（ ） A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开局普通发票 B该粮油公司向消费者销售豆油只能开局普通发票 C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票 2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ ） A.甲市 B.乙市 C.丙市 D.丁县 3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ ） A.420 B.378 C.1020 D.918 4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ ） A.150元 B.300元 C.500 D.250 5、下列各项说法正确的有（ ） A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元 B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元 D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元
【简答题】（一）某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务： （1）购进榨汁设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，另支付运费，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明的税额为350元； （2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，不含税售价每箱40元；本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元，已开具普通发票。 说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 根据上述资料，回答些列问题： 1、该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0 B.1.7 C.1.452 D.1.735 2、下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。 A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元 B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元 C.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A.11.874万元 B.10.149万元 C.7.761万元 D.9.86万元 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A.0 B.0.475万元 C.0.295万元 D.0.248万元 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A.5日 B.3日 C.10日 D.20日
【简答题】（三）甲公司为增值税一般纳税人，八月份的有关经营业务如下： （1）销售A产品。开局普通发票，取得含税销售收入29.25万元； （2）将生产的一批B产品，用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元； （3）将生产的一批废产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元； （4）将上月购进的一批B材料用于生产A产品，该期材料不含税购买价10万元； （5）购进E材料取得增值税占用发票上注名的货款60万元，增值税税额10.2万元，另外支付购货的运输费6万元，取的运输公司开据的运输发票； （6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的百分之二十用于本企业职工福利。（假定8月初增值税留抵税额为0） 根据上述资料回答下列问题： 1、该公司8月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ） A.销售A产品 B.将B产品用于基建工程 C.讲C产品用于职工福利 D.将购进D材料用于生产A产品 2、 该公司8月份的增值税销项税额为（ ） A．4.25万元 B．7.99万元 C．8.84万元 D．10.54万元 3、该公司购进E材料及支付相关运费可抵扣的颈项税额为（ ） A．10.2 万元 B．10.62万元 C．11.22万元 D．10.98万元 4、该公司购进免税农场品其支付相关运费可抵扣的颈项税额为（ ） A．4.25万元 B．4.3 万元 C．3.9 万元 D．3.12万元 5、该公司8月份可结转下月必须抵扣的增值税颈项税额为（ ） A．0 B．6.03万元 C．5.18万元 D．9.77万元
【简答题】（二）某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下： （1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票； （2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元； （3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到； （4）转让厂房，取得转让收入100000元。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。 A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本 2、小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。 A.3% B.7% C.10% D.13% 3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）。 A.960元 B.988.8元 C.966元 D.976元 4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）。 A.3000元 B.4000元 C.5000元 D.6000元 5、下列各项说法正确的是（ ）。 A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
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