某公司为增值税一般纳税企业,财务报告批准报出日为2008年4月20日,适用的所得税税率为33%,按净利
某公司为增值税一般纳税企业,2005年11月,赊销给丙企业一批产品后,已按正常情况确认销售收入5850000元(含增值税税额),并结转销售成本4000000元。年末,公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2006年3月22日,因发生质量问题该批产品被退回,同时,收到了增值税进货退出证明单。退回商品已经入库,已开具红字增值税专用发票。财务报告批准报出日为2006年4月25日。适用的所得税税率为33%(在计算所得税时,不考虑应纳税暂时性差异),按净利润的15%提取盈余公积。
要求:对该公司发生的资产负债表日后调整事项编制会计分录。
甲公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月 30日完成,在此之前发生的2008年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公
某公司为一般纳税企业,其适用税率为17%,该企业采用实际成本核算原材料。本月发生以下经济业务:
(1)购入原材料一批,买价350000元,增值税税额59500元,支付运费12000元,材料已验收入库,货款尚未支付。
(2)接受某公司投资转入的原材料一批,投资合同协议确认的价值为1000000元,增值税专用发票注明的税款为170000元。
(3)本月生产产品领用原材料600000元,在建工程领用原材料80 000元。
要求:编制上述业务的会计分录。
A.37.5
B.50
C.42.5
D.12.5
一、目的:练习应交税费的会计处理
二、资料:某公司为一般增值税纳税企业,产品适用增值税税率为17%,本月发生以下经济业务:
1.购入原材料一批,买价350000元,增值税为59500元。支付运费为12000元(运费按7%的比例抵扣增值税),材料已验收入库,款项以商业汇票抵付(该企业按实际成本法核算原材料)。
2.收购免税农产品一批,用作生产用材料。收购价为250000元,农产品的增值税扣除率为13%。
3.向其他单位捐赠一批产品,成本价100000元,售价为135000元。
4.接受某公司投资的原材料一批,增值税发票上售价为1000000元,增值税为170000元。
5.在建工程领用本企业产品一批。成本价为150000元,售价为180000元。
6.销售产品一批,售价为800000元,货款及增值税均已收到,存入银行。
7.上缴上月欠交的增值税29000元,城建税2030元,教育费附加870元。
三、要求:编制各相关会计分录。
A.400 000
B.468 000
C.480 000
D.548 000
A.1672
B.1520
C.1804.24
D.1956.24
要求:(l)编制批准处理前该企业的相关会计分录。
(2)编制批准处理后该企业的相关会计分录。
A.400000
B.468000
C.480000
D.548000
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