中国国际经济贸易仲裁委员会是一个政府性的常设仲裁机构。()
中国国际经济贸易仲裁委员会是一个政府性的常设仲裁机构。( )
中国国际经济贸易仲裁委员会是一个政府性的常设仲裁机构。( )
A.该仲裁委员会的仲裁规则规定,合同中的仲裁条款或附属于合同的仲裁协议可被视为独立于主合同的辅助合同,不因主合同的无效而无效
B.该仲裁委员会的仲裁规则规定,争议金额超过50万元人民币的案件,如经一方当事人书面申请,可以适用简易程序
C.该仲裁委员会是中国国际贸易促进委员会下属的一个民间性常设仲裁机构
D.该仲裁委员会对涉港、澳、台的有关案件可以进行仲裁
(1)销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票,另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张。
(2)以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣。
(3)用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元)。
(4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,已向所属机构开具专用发票,支付运杂费1.2万元,其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票。
(5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥,价款为1.3万元(不含税),当月将水泥用于房屋维修,双方都开具增值税专用发票。
(6)当月购入钢材一批,增值税专用发票注明的税款是6.4万元,已验收入库,在使用时,发现部分钢材规格不符合购货合同要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票(退货程序符合有关规定)。
(7)当月委托某企业加工电机配件,拨付的原材料实际成本为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元,嘉乐厂以银行存款支付。
(8)为加工某型号电机,从国外进口特种机床一台,到岸价格为10万元,关税税率为21%,已从海关取得完税凭证,货物已入库。
(9)嘉乐厂为改善办公条件,自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装总成本为3000万元,成本利润率为20%。该公司将其中的一栋留作自用;另一栋对外销售,取得销售收入2400万元。
该设备厂所取得的增值税专用发票、普通发票、铁路运输发票和海关完税凭证等,均已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,请计算分析下列各题(结果保留两位小数)。
(1)当月准予抵扣的增值税进项税额和销项税额。
(2)嘉乐厂当月应纳增值税、营业税的税额。
(1)3月份外购钢材一批,价款为20000元,取得的增值税专用发票注明的税款为3400元,货款已支付,此批钢材于4月份验收入库。
(2)3月份经营部外购传真机一部,价款为2100元,使用期限超过2年,取得的增值税专用发票上注明的税款为357元,传真机已安装使用。
(3)3月份从某国进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币18000元,在海关缴纳关税2000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货物已验收入库。
(4)3月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于3月底结清,结清货款同时开具增值税专用发票;当月还销售农用拖拉机一台,开具普通发票,收到货款14000元。
(5)3月份购进煤炭10吨,每吨500元(不含税),并取得增值税专用发票,煤炭当月已验收入库。
(6)4月份从废旧物资经营单位收购废钢铁一批,税务机关监制的普通发票上注明的金额为3000元,该批废旧钢铁已验收入库。
(7)4月份支付3月份水费,取得的增值税专用发票注明的税款为600元,支付4月份水费,取得的增值税专用发票上注明的税款为400元。
(8)4月份销售矿山设备,开具的普通发票注明的价款为234000元;当月还销售本厂2月份购入的小轿车一辆,原值250000元,售价260000元。
(9)4月份用本厂自产设备一台,价值15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨,发票与设备已发出,钢材尚未到达企业。
(10)4月份生产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴池领用煤炭3吨,煤炭不含税价为每吨500元。
(11)4月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明的税款为1700元,货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗,发票抵扣联及身份证均丢失,并经公安机关证明。
该机械厂购进货物取得的增值税专用发票和普通发票,均已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述情况,请计算机械厂3月、4月应纳的增值税税额(结果保留两位小数)。
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