题目内容
（请给出正确答案）
A、A．250万元
B、B．350万元
C、C．125万元
D、D．450万元
简答题官方参考答案
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更多“3. 甲公司2013年实现税前利润500万元，本年度职工工资超过计税标准100万元，发生应纳税暂时性差异为200万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率为25％，2013年年初不存在暂时性…”相关的问题
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为33%；年初递延所得税资产为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏损项目余额19.8万元。
(2)本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)，工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备为零)，使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
(4)年末计提产品保修费用40万元，计入营业费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(5)2004年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8万元。
(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
要求：
(1)指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异。
(2)计算甲公司2005年应交所得税。
(3)计算2005年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
(4)计算2005年所得税费用，并进行账务处理。
A．254.8
B．249.52
C．273.28
D．260.08
A、A.60
B、B.10
C、C.－10
D、D.0
A、A．本期计提固定资产减值准备
B、B．本期转回存货跌价准备
C、C．本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D、D．根据预计未来将发生的产品售后保修费用，确认的预计负债
A、A．所得税费用
B、B．商誉
C、C．资本公积
D、D．投资收益
A、A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限
B、B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C、C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
D、D.企业取得的可供出售金融资产因公允价值下降应确认递延所得税负债
E、E. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
A、A．本期计提固定资产减值准备
B、B．本期转回存货跌价准备
C、C．本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D、D．根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
E、E．本期取得国债利息收益
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