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提问人：网友Alexis1412 发布时间：2022-01-06

[主观题]

甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳

税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

A.不产生暂时性差异

B.产生应纳税暂时性差异500万元

C.产生可抵扣暂时性差异500万元

D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

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第1题

甲公司于2015年因政策性原因发生经营亏损22000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是（)。

A.该经营亏损不产生暂时性差异

B.该经营亏损产生应纳税暂时性差异

C.该经营亏损产生可抵扣暂时性差异

D.该经营亏损的计税基础为0

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第2题

甲公司2x17年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减未来5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。

A.产生可抵扣暂时性差异2000万元

B.产生应纳税暂时性差异2000万元

C.不产生暂时性差异

D.不产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

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第3题

甲公司 2019 年因政策性原因发生经营亏损 1000 万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后 5 个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来 5 年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损。甲公司适用的所得税税率为 25%，下列关于该经营亏损的表述中，不正确的有（）

A.产生可抵扣暂时性差异1000万元

B.产生应纳税暂时性差异1000万元

C.不产生暂时性差异

D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

E.产生暂时性差异，但不确认递延所得税负债

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第4题

甲公司于2007年因政策性原因发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2007年税率33%，从2008年开始税率为25%。要求：分别以下三种假设，确定2007年12月31日应确认的递延所得税资产金额。（1）未来5年有足够的应纳税所得额弥补该亏损：（2）未来5年税前会计利润为600万元：（3）未来5年无利润：不确认递延所得税资产

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第5题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25％。20×4年年初不存在递延所得税项目余额，20×4年甲公司的有关交易或事项如下。 (1)20×4年1月1日，以1022．35万元自证券市场购人当日发行的－项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5 0A，年实际利率为4％。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)20×4年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。 (3)20×4年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许在以后年度结转税前扣除。甲公司20×4年实现销售收入10000万元。 (4)20×4年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各各题。下列有关甲公司对20×4年所得税进行纳税调整的处理中，正确的有（）。

A.对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少50万元

B.对于可供出售金融资产的公允价值变动，应在利润总额的基础上调整增加500万元

C.对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整

D.对于广告费支出，应在利润总额的基础上调整增加500万元

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第6题

某居民企业于2012年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2015年6月起停产进行政策性搬迁，2017年5月底完成搬迁，则其2012年的亏损的最后一个弥补年度是（）。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

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第7题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税，20×8年甲公司的有关交易或事项如下：(1)20×8年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。(2)20× 8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。(3)20×8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月31日，该项罚款尚未支付。(4)20×8年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 12600万元，计税基础为9225万元。(5)20×8年发生2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10000万元。(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司20×8年有关交易或事项，产生暂时性差异的有()。

A.(1)

B.(2)

C.(4)

D.(5)

E.(6)

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第8题

甲公司于2016年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2016年就该事项的所得税影响.应确认()。

A.递延所得税资产1250万元

B.递延所得税负债1250万元

C.递延所得税资产750万元

D.递延所得税负债750万元

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第9题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×8年年初不存在已经确认的递延所得税，20×8年甲公司的有关交易或事项如下：（1）20× 8年1月1日，以1 022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）20×8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1 500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1 000万元。（3）20×8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20× 8年12月31日，该项罚款尚未支付。（4）20×8年12月25 13，以增发市场价值为15 000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12 600万元，计税基础为9 225万元。（5）20×8年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10 000万元。（6）20×8年因政策性原因发生经营亏损2 000万元。按照税法规定。该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 26～29 题。第 26 题下列关于甲公司20×8年有关交易或事项，产生暂时性差异的有（）。

A.（1）

B.（2）

C.（4）

D.（5）

E.（6）

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第10题

2016年12月，甲公司因某业务分部长期亏损，决定进行重大业务重组。按照重组计划，需要发生自愿遣散费

用600万元、强制遣散费用400万元，不再使用厂房的租赁撤销费用1000万元，另外发生留用职3-．岗前培训500万元。该重组业务所涉及的人员及实施的详细计划已于2016年年末前对外公布。甲公司2016年年末确认的预计负债金额为（）万元．

A.0

B.2000

C.2500

D.1500

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