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提问人：网友zhengyytt 发布时间：2022-01-06

大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。大海公司有一线生产员

[单选题]

大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元(不含增值税);大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为()元。

A.280800

B.117000

C.100000

D.23400

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第1题

大海公司为一家生产电冰箱的企业，共有职工100名，2013年2月，公司以其生产的成本为5000元／台的电冰

箱作为福利发放给公司职工，每台电冰箱的售价为8000元，大海公司适用的增值税税率为17%；假定100名职工中60名为直接参加生产的职工，15名为销售人员，25名为总部管理人员。那么大海公司2013年因该业务计入管理费用的金额为（）元。

A.234000

B.200000

C.140400

D.480000

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第2题

大海公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。企业只有A材料，用于生产甲产品。该公司原材料采用计划成本法进行日常核算。20×9年1月1日，A材料的计划单价为150元/千克，月初材料成本差异为2 500元(借方)。A材料库存数量为500千克。(1)20×9年1月份，材料采购的资料如下：①1月5日向一般纳税人企业购入A材料100千克，价款为14 000元(不含增值税额)。验收入库时发现短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。②1月10日向一小规模纳税企业购入A材料150千克，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价20 000元；向运输单位支付运输费 500元，并取得运输发票，车站临时储存费200元；采购员差旅费300元。小规模纳税企业增值税的征收率为6%，外购运费增值税抵扣率为7%。1月10日如数收到材料并验收入库。(2)20×9年1月份，生产车间生产甲产品的资料如下：①用于生产甲产品的原材料均为开工时一次投入。②甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为10小时，第二道工序的工时定额为20小时。③月初甲在产品的成本为7 300元，其中材料成本 3 600元，直接人工2 200元，制造费用1 500元。④1月1日，生产车间领用A材料400千克。⑤1月份发生直接人工10 000元，制造费用 3 000元。⑥期末甲产品完工840件，甲在产品数量为500件，其中第一道工序在产品300件，第二道工序在产品200件。每道工序在产品的完工程度为 40%，该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法。(3)大海公司以其生产的甲产品一批换入优学公司的一台生产经营用设备，甲产品的账面余额为 42 000元，计税价格等于公允价值50 000元，增值税税率为17%。交换过程中大海公司以现金支付给优学公司11 700元作为补价，同时支付相关费用500元。设备的原价为80 000元，已提折旧22 000元，已提减值准备2 000元，设备的不含税公允价值为60 000元。假定该交易具有商业实质。根据上述资料，回答下列各题：20×9年1月5日，大海公司采购A材料产生的材料成本差异为()元。

A.－589

B.－130

C.130

D.589

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第3题

大海公司为一家制造性企业。2011年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。大海公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额149600元、包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本10000元，支付安装费20000元。设备Y和Z不需要安装。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、

A．Y设备的入账价值为232500元

B．Y设备的入账价值为225000元

C．Z设备的入账价值为405000元

D．X设备的入账价值为279000元

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第4题

某空调生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台,每台不含税售价1200元,另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元,装卸费1000元,取得增值税普通发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税是()元。

A.11840.4

B.11985.90

C.12335.9

D.11741.3

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第5题

甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。2015年的化肥销售收入为1000万元，可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为多少万元？（）

A.40

B.60

C.80

D.130

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第6题

大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年2月1日，大海公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为13万元，另发生运输费1万元，安装过程中发生安装调试费0.5万元，款项全部付清。不考虑其他因素，大海公司购入需要安装的生产设备，其入账价值不包括()。

A.设备的购买价款

B.支付的增值税进项税额

C.安装调试费

D.发生的运输费

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第7题

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000

元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元

A.11915.90

B.11985.90

C.12060

D.12410

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第8题

大海公司为商品流通企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为17%。2011年采购一批A商品，购买

大海公司为商品流通企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为17%。2011年采购一批A商品，购买价款为300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元，另支付采购费用10万元。A商品的入账价值为（）万元。

A．300

B．310

C．351

D．361

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第9题

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立

一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟生产企业同类卷烟的不含税平均销售价格为3．8万元／箱，不含税最高销售价格为4万元／箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（）TY元。

A.2109

B.2901

C.2935

D.2789

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第10题

大海公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年3月1日，大海公司向乙公司销售一批商品，按照价目表上标明的价格计算，其不含增值税售价总额为20000元。因属批量销售，大海公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，大海公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：5/10，2/20，n/30。假定大海公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税税额），则实际收到的价款为（）元。

A.20638.80

B.21060

C.23400

D.20007

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