物资公司需在收到承装公司出具的验收单()天内向承装公司开具证明
A.3个工作日
B.4个工作日
C.7个工作日
D.10个工作日
A.3个工作日
B.4个工作日
C.7个工作日
D.10个工作日
A.20×5年没有发货就确认收入
B.20×5年11月发货,20×6年1月才确认收入
C.20×5年发货后没有确认收入
D.20×6年出具验收单,20×5年12月确认收入
A.寄存物资清单
B.交接单和验收单
C.寄存物资耗用清单
D.寄存物资销售清单
立扬会计师事务所承接了达信公司2018年度财务报表审计业务,2018年11月派审计组进行年报预审,项目组在对达信公司与1-10月报表相关的内部控制进行控制测试时,了解到达信公司采购与付款循环中的控制活动有: (1)公司规定采购物资须由请购部门编制请购单,经请购部门经理批准后,送交采购部门。但审计组发现生产车间主管张晓根据车间需要填制了购买机器配件的订购单,直接向供货方订购机器配件。 (2)公司规定采购金额在10万元以下的,由采购部经理批准,采购金额超过10万元的,由总经理批准。但由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配件,采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。 (3)采购完成后,由采购部门指定采购部业务人员进行验收,并随机编制了一式多联的验收单。 (4)配件验收后,验收人员直接通知生产车间主管张晓,将机器配件转运到生产车间的物资存放点,车间物资管理员王鑫清点后在库存配件账上直接登记所收到的配件数量,并根据工人报出的更换配件需求直接发出配件。 (5)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和采购订单,编制预先连续编号的付款凭单。财务部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,由财务人员黄英负责登记备件采购业务,黄英根据验收部门送交的验收单和卖方发票,分别登记配件明细账和应付账款明细账,并据以填制付款凭单,交现金出纳员付款。 分析并思考: 1.根据上述(1)至(5)项请指出达信公司采购与付款循环内部控制是否存在缺陷?如果存在,请简要说明理由。 2.结合所学知识阐述采购与付款循环存在哪些关键的内部控制?
A.设备物资公司质检室
B.机电管理部
C.设备物资公司采购室
D.设备物资公司仓库
A.验收合格
B.直接采购入库
C.质量合格
D.调拨入库
A.现场经理
B.施工经理
C.专业工程师
D.质量工程师
(2)在开具销售发票之前,先核对装运凭证和销售单,然后根据销售单填写销售发票价格。
(3)甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单编制连续编号的订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,盘点、并检查商品然后编制一式多联的连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单,月末交财务部门。
(4)财务部门审核付款凭单后,支付采购款项。出纳Y根据已批准的付款凭单,在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票,并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款,公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计Z负责保管。
(5)生产计划部根据批准的顾客订单,签发预先顺序编号的生产通知单。仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料,领料单通常一式三联,其中一联连同材料交给领料部门,一联留在仓储中心登记材料明细账,一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。
(6)甲公司设立了内部审计部,并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计,出具的内部审计报告提交总经理。
要求:假定未描述的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,请分别指正。
A.供应商补卖场损耗商品空退时,需出具空退原因证明条,证明条由经办人、课长进行确认签字
B.退货单要与验收单数量一致,退货单、验收单由员工、课长、供应商签字
C.验收单由经办人、供应商签字
D.验货员需要签字
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!