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提问人:网友hbcblsw 发布时间:2022-01-06
[主观题]

资料:A公司所得税业务采用纳税影响会计法核算,该公司各年发生的有关所得税业务如下: (1

资料:A公司所得税业务采用纳税影响会计法核算,该公司各年发生的有关所得税业务如下:

(1)1997年实现净利润200万元,1996年末购入并投入使用的设备。原值50万元.预计使用5年,无净残值,会计按年数总和法计提折旧,税法规定为直线法,所得税率为30%。

(2)1998王实现净利润300万元,发生罚没支出10万元,所得税率为30%。

(3)1999年实现净利润400万元,所得税率33%;A公司对B公司投资。持股40%,B公司当年实现净利润240万元,分配现金股利100万元,所得税率为24%。

(4)A公司2000年实现净利润340万元,所得税率33%;B公司当年实现净利润200万元,分配现金股利80万元,所得税率为24%

要求:采用债务法计算A公司各年所得税费用金额。

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第1题
某企业本年实现税前利润400万元,本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元,发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算,所得税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%),则本年净利润为()万元。

A.254.8

B.249.52

C.273.28

D.260.08

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第2题
公司不论采用应付税款法还是纳税影响会计法核算所得税时,其应交所得税的数额是相等的,所不同的是
所得税费用的多少。()

A.正确

B.错误

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第3题
A公司本年利润总额120万元,所得税率为33%,当年发生应纳税时间性差异12万元,该公司采用纳税影响会
计法核算所得税,则该公司本年净利润为()万元。

A.84.36

B.76.44

C.80.4

D.120

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第4题
甲公司本年利润总额120万元,所得税率为33%,当年发生应纳税时间性差异12万元,该公司采用纳税影响
会计法核算所得税,则该公司本年净利润为()万元。

A.84.36

B.76.44

C.80.4

D.120

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第5题
所得税准则采用应付税款法与纳税影响会计法核算所得税。()

所得税准则采用应付税款法与纳税影响会计法核算所得税。( )

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第6题
新会计准则规定,现行所得税的会计处理采用纳税影响会计法中的()法进行核算。

新会计准则规定,现行所得税的会计处理采用纳税影响会计法中的( )法进行核算。

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第7题
对某一个会计年度来说,企业采用应付税款法计算的应交所得税与采用纳税影响会计法计算的应交所得税相等。()

对某一个会计年度来说,企业采用应付税款法计算的应交所得税与采用纳税影响会计法计算的应交所得税相等。( )

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第8题
某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万;2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为().

A.11.7%

B.12.4

C.14.4

D.19%

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第9题
《小企业会计准则》下,所得税用的核算采用(),不需要确认递延所得税费用。

A.纳税影响会计法

B..利润表债务法

C..利润表债务法

D.资产负债表债务法

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第10题
采用纳税影响会计法的递延法进行所得税费用的核算,当税率变动的年份,“递延税款”科目余额不需
要调整。()

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