资料:ABC公司为母公司,2008年1月1日,ABC公司用银行存款70 000万元从证券市场上购入甲公
已知:ABC公司是一个基金公司,相关资料如下:
资料一:ABC公司的某基金持有A、B两种股票,数量分别为500万股和400万股。 2008年1月1日,每股市价分别为20元和30元,银行存款为1000万元,两种股票的账面价值总和为20000万元。该基金负债有两项:对托管人或管理人应付未付的报酬为1750万元、应交税金为250万元,已售出的基金份数为25000万份。
资料二:在基金交易中,该公司收取首次认购费和赎回费,认购费率为基金单位净值的5%,赎回费率为基金单位净值的2%。
资料三:某投资者2008年持有该基金的份数不变,2008年该投资人的基金收益率为8%。
要求:
(1) 根据资料一和资料二计算2008年1月1日该基金的下列指标:
① 基金净资产价值总额;
② 单位资产净值;
③ 基金认购价;
④ 基金赎回价。
(2) 根据资料三计算2008年12月3日基金单位净值。
ABC公司是一个基金公司,相关资料如下:
资料一:2007年1月1日,ABC公司的基金资产账面价值总额为20 000万元,市场价值总额为32 000万元,其负债的市场价值和账面价值总额均为3 000万元,基金份数为5 800万份。在基金交易中,该公司收取首次认购费和赎回费,认购费率为基金资产净值的2%,赎回费率为基金资产净值的1%。
资料二:2007年12月31日,ABC公司按收盘价计算的资产总额为46 000万元,其负债市场价值总额为500万元,已售出10 000万份基金单位。
资料三:假定2007年12月31日,某投资者持有该基金2万份,到2008年12月31日,该基金投资者持有的份数不变,预计此时基金单位净值为5.005元。
要求:
(1)根据资料一计算2007年1月1日ABC公司的下列指标:①基金净资产价值总额 ②基金单位净值 ③基金认购价 ④基金赎回价;
(2)根据资料二计算2007年12月31日的ABC公司基金单位净值;
(3)根据资料三计算2008年该投资者的预计基金收益率。
专门借款。在厂房建造过程中占用了两笔一般借款,具体资料如下:(1)向甲银行长期贷款2000万元,期限为2006年12月1日至2009年12月1日,年利率为6%,按年支付利息;(2)发行公司债券1亿元,于2006年1月1日发行,期限为5年,年利率为8%,按年支付利息。
假定所有借款名义利率与实际利率均相同,全年按360天计算,其他有关资料与上题相同。
要求:试计算ABC公司2007年、2008年利息资本化金额并编制会计分录。
进一步查明,2008年1月1日购入时企业账务处理为:
借:持有至到期投资——成本 40000
营业外支出 1486
贷:银行存款 41486
2008年12月31日计息时的账务处理为:
借:应收利息 3200
贷:投资收益 3200
要求:
ABC股份有限公司为增值税一般纳税人,2008年1月1日,公司销售价值300000元(不含增值税)的应纳消费税产品,产品成本为250000元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。产品已经发出,符合收入确认条件,款项尚未收到。
要求:请作出相应的会计处理。
ABC股份有限公司为增值税一般纳税人,2008年1月1日,公司销售了价值300000元(不含增值税)的应纳消费税产品,产品成本是250000元,增值税税率17%。应纳消费税产品的消费税税率是10%。产品已经发出,符合收入确认条件,款项尚未收到。
要求:做出相应的会计处理。
A.1000
B.3000
C.5000
D.2000
(1)2008年1月1日,甲公司用货币资金10000万元和一批存货取得乙公司80%的股权,并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制。该批存货的成本为8700万元,公允价值和计税价格均为10000万元。
①合并前,乙公司属于甲公司母公司的子公司。
②2008年1月1日,乙公司各项可辨
母公司和其全资子公司有关事项如下:
(1)母公司2008年1月1日结存的存货中含有从其全资子公司购入的存货60万元,该批存货子公司的销售毛利率为15%。2008年度子公司向母公司销售商品,售价为351万元(含增值税),母公司另支付运杂费等支出2万元。子公司2008年度的销售毛利率为20%,母公司2008年度将子公司的一部分存货对外销售,实现的销售收入为300万元,销售成本为250万元。母公司对存货的发出采用先进先出法核算。
(2)2008年3月20日子公司向母公司销售一件商品,售价为23.4万元(含增值税),销售成本为16万元,母公司购入上述商品后作为固定资产并于当月投入到行政管理部门使用,母公司另支付运杂费等支出1万元,固定资产预计使用年限为5年,无残值,按平均年限法计提折旧。母公司和子公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率均为17%。
(3)2008年10月1日,母公司以113.5万元的价格收购子公司发行的三年期一次还本付息的债券作为持有至到期投资。该债券票面金额为100万元,票面利率为6%,由子公司于2007年1月1日按面值发行。因实际利率与票面利率差别较小,母公司对债券溢价折价采用直线法摊销。
要求:
(1)编制2008年度与存货相关的抵销分录;
(2)计算母公司从子公司购入的固定资产的入账价值,编制2008年度与固定资产相关的抵销分录;
(3)编制母公司2008年10月1日购入债券及年末计提利息、将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销的会计分录,编制2008年度与内部债券相关的会计分录。
公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款2000万元,借款期限为3年,年利率为6%。另外在2007年7月1日又专门借款4000万元,借款期限为5年,年利率为7%。借款利息按年支付。设两笔借款名义利率与实际利率相同。
闲置借款资金用于固定收益债券短期投资,该短期投资月收益率为0.5%。厂房于2008年6月30日完工。达到预定可使用状态。公司为建造该厂房的支出金额如表11-1所示。
表11-1单位:万元
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要求:试计算ABC公司2007年、2008年利息资本化金额并编制会计分录。
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