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提问人:网友gbk2312 发布时间:2022-01-07
[主观题]

计算问答题:某食品加工厂(增值税一般纳税人)2015年3月发生下列业务:(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票;

(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;

(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;

(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;

(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);

(6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。

要求:根据上述材料,回答下列问题。

(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;

(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;

(3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

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第1题
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务: (1) 从农民手中收购小麦20万公

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务:

(1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。

(3) 销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。

(4) 销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,该厂取得运输部门开出的运费发票。

(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求:

(1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

(2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。

(3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。

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第2题
回答下列各题: 长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业,公司成立之初即办理了一般纳税
人认定手续。2013年8月发生以下业务: 从农业生产者手中收购蔬菜20吨,每吨收购价6000元,共计支付收购价款120000兀。企业将收购69蔬菜从收购地直接运往异地的某食品加工厂,加工蔬菜罐头。加工完毕,食品加工厂向长城公司开具增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税税额5100元。本月内长城公司将取得的增值税专用发票经税务机关认证,收回的蔬菜罐头批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用,取得运输企业开具的货物运输增值税专用发票上注明不含税金额12000兀; 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。 问:计算业务(1)中加工厂应缴纳的增值税;

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第3题
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2010年2月发生如下经济业务: (1) 从农民手中收购小麦20万公

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2010年2月发生如下经济业务:

(1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运费发票。运费发票已经过认证。

(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。

(3) 销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。

(4) 销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,该厂取得运输部门开出的运费发票。

(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求:

计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

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第4题
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2005年9月发生如下经济业务: (1)从农民手中收购小麦20万公

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2005年9月发生如下经济业务:

(1)从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤,取得增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。

(3)销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。

(4)销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,取得运输部门开出的运费结算单据。

(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求:计算该企业本期应该缴纳的增值税额。

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第5题
某食品加工厂(增值税一般纳税人),2003年9月-10月发生如下经营业务:(1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批,收购凭证上注明价款50000元;支付某运输公司运费400元,其中:建设基金50元,装卸及保险费100元,并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批,收回货款35100元。(3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒,发出玉米一批,其玉米成本为10000元,双方签订加工合同,加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。(4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨,取得增值税专用发票。(5)10月份将收回的白酒对外销售,取得不含税收入50000元,同时收取包装物租金 10000元,包装物押金20000元。已知白酒的成本利润率为10%。根据以上资料回答下列问题:下列表述中正确的有()。

A.从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税

B.从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C.纳税人为销售货物而收取的包装物租金,应计算缴纳营业税

D.纳税人为销售货物而收取的包装物租金,应计算缴纳增值税

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第6题
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是()。

A.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900

B.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819

C.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷:原材料9100

D.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:原材料 900

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第7题
计算问答题:某商业企业是增值税一般纳税人,2015年3月初留抵税额2000元,3月发生下列业务:()当期应缴纳的增值税
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第8题
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2月向某个体工商户销售食品开具普通发票取得收入80000元,用本厂汽车送货另收取运输费3000元。该食品厂2月上述业务增值税计税销售额为( )元。

A.80000

B.83000

C.70940

D.68376

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第9题
某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2003年1月份第318号凭证,会计分录为:借:应付福利费 16000(成本价)贷:产成品——腊肠 16000(成本价)凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是()。

A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元,并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理

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第10题
某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂20
03年1月份第318号凭证,会计分录为: 借:应付福利费 16000(成本价) 贷:产成品——腊肠 16000 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是()。

A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入”16000元,并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理

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