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计算企业所得税时,可以作为销售税金在税前单独扣除的包括()。
A.消费税
B.增值税
C.已计人管理费用的房产税
D.城市维护建设税
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A.消费税
B.增值税
C.已计人管理费用的房产税
D.城市维护建设税
某公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2018年有关生产经营情况如下: (l)取得不含税销售收入5000万元,销售成本2000万元; (2)发生销售费用970万元(其中广宣费800万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用100万元);财务费用80万元; (3)税金190万元(其中含增值税100万元,消费税30万元,城市维护建设税和教育费附加20万元,资源税40万元); (4)计人成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费28万元,职工教育经费13万元。 (5)列入营业外支出的税收滞纳金为10万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的有()。 A.广宣费可以全额扣除 B.广告费需要调增应纳税所得额50万元 C.研究开发费用可以加计扣除75% D.研究开发费用可以据实扣除 (2)该公司缴纳的下列税金,在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的有()。 A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税 (3)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的有()。 A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额8万元 C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 (4)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理,正确的有()。 A.职工工会经费可以按实际发生额5万元税前扣除 B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C.职工教育经费可以按实际发生额13万元税前扣除 D.若有超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
计算企业所得税时可以在税前扣除的项目表述正确的有()。
A.可以按税法规定扣除三项期间费用及所有的税金、附加
B.可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的税金、附加
C.可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的未计入成本费用中的税金、附加
D.可以按税法规定扣除三项期间费用但不能扣除税金、附加
下列各项税金中,在计算介业所得税时,不可以作为产品销售税金及附加在税前扣除的是()。
A.消费税
B.增值税
C.房产税
D.城镇土地使用税
在计算企业所得税时,一般可以在税前扣除的广告费用应控制在销售(营业)收入净额的______以内,一般可以在税前扣除的业务宣传费用支出应控制在销售(营业)收入的 以内。
房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列处理方法不正确的是()。
A.企业单独建造的停车场所,应作为公共配套设施进行处理,利用地下基础设施形成的停车场所,作为成本对象单独核算
B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D.企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用
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