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(2011年考试真题)某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8．5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为()万元。
A．250
B．292．5
C．286
D．328.5
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(2011年考试真题)某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200 万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。
A．借：营业外支出 114 贷：待处理财产损溢 114
B．借：管理费用 114 贷：待处理财产损溢 114
C．借：营业外支出 80 贷：待处理财产损溢 80
D．借：管理费用 80 贷：待处理财产损溢 80
(2011年考试真题)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55一55×60％=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62—560×10％=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600—37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150一147．75=2．25(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题：
分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(2011年考试真题)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
A．委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C．采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D．采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天
某建设工程项目需从国外进口设备，应计入该设备运杂费的是()。【2011年考试真题】
A．设备安装前在工地仓库的保管费
B．国外运费
C．国外运输保险费
D．按规定交纳的增值税
(2003年考试真题)下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是()。
A．增值税小规模纳税人
B．增值税一般纳税人
C．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
(2011年考试真题)某投资项目预计未来收益前景为“很好”、“一般”和“较差”的概率分别为30％、50％和20％，相应的投资收益率分别为30％、12％和6％，则该项投资的预期收益率为()。
A．12％
B．16％
C．16.20%
D．30%
(2011年考试真题)某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0．5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。
A．60 000×O．5％0×15=450
B．(60 000+4 200)×O．5‰×15=481．5
C．60 000×0．5‰×30=900
D．(60 000+4 200)×0．5‰×30=963
(2011年考试真题)周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3％。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是()。
A．周某应缴纳契税3万元
B．周某应缴纳契税2．4万元
C．谢某应缴纳契税2．7万元
D．谢某应缴纳契税0．3万元
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