6 .企业购入原材料2 0 万元验收入库,其中以银行存款支付l 3 万元,其余开出商业承兑汇票一份。用借
A .“应付账款”账户贷方7 万元
B .“原材料”账户借方2 0 万元
C .“银行存款”账户贷方1 3 万元
D .“应付票据”账户贷方7 万元
A .“应付账款”账户贷方7 万元
B .“原材料”账户借方2 0 万元
C .“银行存款”账户贷方1 3 万元
D .“应付票据”账户贷方7 万元
A.231
B.226
C.229
D.231、18
A.0
B.3000
C.825
D.3180
(1)从一般纳税企业购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税17万元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1万元(进项税额按7%的扣除率计算),材料已经到达并验收入库。
(2)收购农业产品,实际支付的价款20万元,收购的农业产品已验收入库。
(3)将一批材料用于工程项目,材料成本为10000元。
(4)收购未税矿产品,实际支付的收购款为19万元,代扣代交的资源税1万元(假设不考虑增值税因素)。
(5)将应税消费品用于对外投资,产品成本为400万元,计税价格为500万元,另支付补价10万元。
(6)对外提供运输劳务,收入10万元存入银行,确认收入并计算应交营业税。
(7)出售一项专利权,收入10万元存入银行,该专利权出售时的摊余价值为6万元,已提减值准备2万元。
(8)企业当年收到减免增值税20000元。该企业采取先征后退返还增值税的方法。
要求:根据上述业务编制相关业务的会计分录。
目的:练习应交增值税的计算与核算
资料:某企业为一般纳税人,20X9年4月份发生下列税款经济业务:
(1)4月3日购入材料一批,专用发票上注明价款为200万元,税款为34万元。材料验收入库,款项己付。
(2)4月6日购入农产品一批,实际价款为100万元。材料验收入库,款项未付。
(3)4月10日从小规模纳税人购入材料一批,普通发票记载的价款106万元,企业开出并承对的商业汇票一张,材料已验收入库。
(4)4月20日厂房工程领用购进的原材料,实际成本100万元,进项税额17万元。
(5)4月22日销售甲产品,售价1000万元,增值税170万元,款项尚未收到。
(6)4月25日购入不需安装设备一台,专用发票上注明设备价款300万元,税金51万兀。款项以银行存款付清。
(7)4月30日企业将自己生产的乙产品给职工发放福利,产品成本为10万元,销售价格16万元。
要求:
(1)购入工程专用物资300万元,增值税税额为51万元,该批专用物资已验收入库,款项用银行存款支付。
(2)上述专用物资全部领用,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的产品一批,用于建造仓库,该批产品成本为10万元,税务部门核定的计税价格20万元。
(4)领用本单位外购的原材料一批,用于仓库工程的建设,原材料实际成本为5万元,其进项税额为0.85万元。
(5)在仓库建造期间,应付工程人员工资5.5万元,用银行存款支付其他费用0.5万元。
(6)2010年6月,该仓库达到预定可使用状态,预计使用10年,预计净残值率为2%,采用年限平均法计提折旧。
(7)2014年12月25日,该仓库因意外灾害而毁损,残料估计价值12万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元,保险公司核定的赔偿损失15万元,尚未收到赔偿款。
要求:
(一)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产,原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。
甲公司2005年12月发生的有关原材料的经济业务如下:
(1)12月2日,向乙公司购入W材料1 000吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20 000万元,增值税额为3 400万元,款项已通过银行转账支付,W材料验收入库过程中发生检验费用500万元,检验完毕后W材料验收入库。
(2)12月5日,生产领用W材料300吨。
(3)12月8日,向丙公司购入W材料1 900吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54 150万元,增值税额为9 205.5万元,款项已通过银行转账支付。W材料已验收入库。
(4)12月10日,生产领用W材料600吨。
(5)12月12日,发出W材料1 000吨委托外单位加工(月末尚未加工完成)。
(6)12月15日,向丁公司购入W材料l 000吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30 000万元,增值税额为5 100万元,款项已通过银行转账支付,W材料已验收入库。
(7)12月17日,生产领用W材料1 500吨。
假定:甲公司领用W材料生产的产品在2005年度全部完工,且全部对外售出;不考虑其他因素。要求:
36.计算购入各批W材料的实际单位成本。
(1)5日购入原材料一批,增值税专用发票上记载的价款为60万元,增值税为10.2万元。企业开出面额为70.2万元的商业承兑汇票,付款期为3个月,材料尚未到达。
(2)8日上述材料到达,验收入库,计划成本为65万元。
(3)20日用银行存款购入原材料一批,增值税专用发票上记载的价款为100万元,增值税为17万元,材料已验收入库,另外用银行存款支付运杂费(假设不考虑增值税的进项税额抵扣)、保险费5万元,原材料的计划成本为104万元。
要求:对凤凰公司上述有关材料业务进行账务处理。
A.0
B. 17
C. 34
D. 51
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