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提问人：网友panyikun
发布时间：2022-01-06
[主观题]
经税务机关批准计提坏账准备金的企业,其下列各项中不得作为提取坏账准备金依据的是（)。A．应收票
经税务机关批准计提坏账准备金的企业,其下列各项中不得作为提取坏账准备金依据的是()。
A．应收票据
B．其他应收款
C．应收账款
D．代垫运杂费
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第1题
某中外合资经营企业经税务机关批准，可以计提坏账准备金。年末报表反映，商品销售收入2000万元人民币，本年末各
种应收账款余额120万元，利润总额为1600万元；该企业免减税期限已过，本年申报缴纳企业所得税及地方所得税198万元。税务机关年终汇算清缴时发现管理费用中列支交际应酬费20万元，弥补以前年度亏损4万元(亏损超过5年)，12月下旬购进固定资产80万元，一次性在管理费用中列支；“坏账准备”贷方余额5万元。请计算该企业本年度实际应纳的所得税税额。
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第2题
依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是（）。 A．亏损企业不得计提坏账准备金
依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是（）。
A．亏损企业不得计提坏账准备金
B．以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金
C．除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准
D．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
第3题
依照原外资企业所得税的规定，下列表述正确的是（)。A．亏损企业不得计提坏账准备金B．以财产作抵押的
依照原外资企业所得税的规定，下列表述正确的是()。
A．亏损企业不得计提坏账准备金
B．以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金
C．除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准
D．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
第4题
根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务
机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过 ()。
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A．1%
B．3%
C．10%
D．3%
第6题
根据以下经济业务编制会计分录。 1． 企业在现金盘点中，发现库存现金短缺8.9元，填制“库存现金盘点表”。 2．
根据以下经济业务编制会计分录。
1． 企业在现金盘点中，发现库存现金短缺8.9元，填制“库存现金盘点表”。
2． 企业盘盈账外机床一台，重新估价为5000元，估计已提折旧3000元。
3． 盘亏钢材20千克，每千克单价为1500元，共计30000元。
4． 上述盘亏钢材原因查明，属于定额内损耗，经领导批准列入“管理费用”。
5． 企业在财产清查过程中，盘盈铝型材10千克，每千克单价为50元，共计500元。
6． 上述盘盈材料原因查明，属于计量不准造成，经领导批准，冲减管理费用。
7． 盘亏机床一台，账面原值为18000元，已提折旧12000元，原因待查。
8． 上述盘亏机床原因查明，经审核批准，转入“营业外支出”。
9． 企业收到永光工厂所欠货款20000元，存入银行。
10． 经确定胜利工厂原欠货款30000元，属于坏账损失，企业已按规定计提坏账准备金。
第7题
办税服务人员小甲系新录入人员，他在受理企业所得税纳税人申报过程中，正确的行为有（）。
A.企业将于10月份宣布对外清算，9月初即向税务机关提出汇算企业所得税事宜，小甲不予受理，要求企业年后再来
B. 企业是核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，对2011年度的企业所得税小甲要求企业年后5个月内要进行汇算清缴
C. 企业咨询延期申报事宜，小甲告诉企业要在申报期限内提出申请，并逐层报省级税务机关批准
D. 企业2011年初改变存货计价方法，同时从2011年度开始提取坏账准备金，小甲告诉企业要在2012年1月底前向税务机关报批
第8题
某公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2%，2012年末应收款项余额500万，2013年上半年经批准确认坏账损失10万元，下半年又收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2013年末应收款项余额400万元，该企业2013年末应计提坏账准备是（）万元。
A.2
B.10
C.8
D.6
第9题
（二) 一、基本资料： 某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。 甲企业
(二)
一、基本资料：
某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。
甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。
企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17％。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)
2006年度企业利润表如下：
利 润 表
2006年12 31日 单位：万元(人民币)
项 目
行 次
本年累计数
一、主营业务收入
l
8700
其中：出口主营业务收人
2
6800
减：主营业务成本
3
6700
其中：出口产品销售成本
4
5200
主营业务税金及附加
5
二、主营业务利润
6
2000
加：其他业务利润
7
12
减：营业费用
8
30
管理费用
9
430
财务费用
10
150
三、营业利润
11
1402
加：投资收益
12
补贴收入
13
营业外收入
14
减：营业外支出
15
130
四、利润总额
16
1272
减：所得税
17
209.88
五、净利润
18
1062.12
二、注册税务师执业时通过审核有关凭证资料和向相关人员询问，发现2006年度涉税情况如下：
1．“其他业务利润”中有关的收入是闲置不用的厂房和仓库出租取得的收人16万元(已按规定准确缴纳营业税、城市房地产税和印花税)。
2．“管理费用”中列支的有关情况：
(1)全年交际应酬费合计80万元。
(2)年末计提坏账准备金合计20万元(经了解从2006年起企业开始计提坏账准备金，采用账龄分析法，经审核2006年末应收账款余额为2500万元)。
(3)计提特许权使用费30万元(经审核应属于10月支付给英国某公司的特许权使用费，因资金周转原因，先计提暂未支付)。
3．“财务费用”由三部分构成：境内以年利率6％向银行贷款2000万元(其中500万元作为注册资本注入)，利息支出120万元；汇兑损益损失20万元i支付开户银行结算手续费等10万元。
4．“营业外支出”中列支的有关情况：
(1)外购生产用材料因火灾，发生净损失70万元(经审核这批材料账面成本200万元，保险部门理赔130万元；经董事会批准报损)。
(2)资助非关联的某高校研究开发费30万元。
(3)捐赠某老年福利院自产产品计20万元(经审核是企业办公室在重阳节献爱心活动时捐赠的，附某老年福利院出具的收条。该批产品生产成本为20万元；同类产品不含税销售价格为30万元)。
(4)罚款、违约金10万元(经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元)。
5．2006年度企业职_T．120名，全年实际发放的工资总额为500万元，企业按实际发放工资分别以14％、2％和1．5％计提了职工福利费、工会经费和职工教育经费。经审核工资全额发放给职工；职工福利费实际使用55万元；职工教育经费没有使用；工会经费凭工会组织开具的专用收据全额拨缴到工会专用账。2005年度实际工资为400万元，并在2005年度将支付工资标准和董事会关于工资支付的决议报主管税务机关备案。假定其他各种业务账务处理均正确，也无其他涉税事项。
要求：29．扼要指出存在的影响纳税的问题。
