题目内容
（请给出正确答案）
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务：(1)销售粮食白酒取得收入为380万元(不含增值税)；(2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入58万元，开具普通发票；(3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金5万元，收取包装物租金12万元；(4)没收逾期未归还白酒包装物押金15.2万元；(5)购进包装材料价款12万，取得税控专用发票；(6)购进大米一批，收购凭证上注明价款8万。该企业本期应申报缴纳的增值税税额为()万元。
A．52.43
B．54.03
C．54.45
D．72.42
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(1)销售粮食白酒取得不含税销售收入280万元。
(2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费46万元，开具普通发票。
(3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金6万元，收取包装物租金10万元。
(4)没收逾期未归还白酒包装物押金12万元。
(5)购进包装材料价款14万元，取得税控专用发票。
(6)购进大米一批，收购凭证上注明价款10万元。
要求：计算该企业3月应纳增值税税额。
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。
A. 若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税
B. 若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税
C. 若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税
D. 白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税
(1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。
(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。
(3) 将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(4) 出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。
(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税；
(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税；
(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税；
(4) 出售特制黄酒应纳的消费税；
(5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税
B．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
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