2006年1月,下列有关甲公司应缴纳营业税税额的表述正确的是()。
A.甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=7860×5%=393万元
B. 甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070×5%=303
C. 甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800×5%=90万元
D. 甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额为0
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- · 有2位网友选择 D,占比20%
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A.甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=7860×5%=393万元
B. 甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070×5%=303
C. 甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800×5%=90万元
D. 甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额为0
A.借:银行存款 720000贷:营业外收入 720000
B.借:银行存款 720000贷:资本公积 720000
C.借:银行存款 720000贷:应交税费-应交增值税 720000
D.借:应交税费-应交增值税 720000贷:营业外收入 720000
A.15000
B.20000
C.20250
D.22500
(1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元,该机器设备账面原值100万元,已计提折旧20万元,市场价值 90万元。该企业核算时,将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。
(2)2006年1月1日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房,利息率4%,该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用,竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年,同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧)
(3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批,成本30万元.市场不含税零售价格40万元,企业核算时按成本价直接冲减了库存商品,按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。
(4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。
(5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目,购置国产设备100万元,其中有40万元为财政拨款,企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额:
(1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额;
(2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额;
(3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额;
(4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额;
(5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。
A.增加资本公积1万元
B.增加营业外收入1万元
C.减少营业外支出1万元
D.减少财务费用1万元
A.15
B.54
C.180
D.648
甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产,营业税率为 5%。有关资料如下:(1)2006年11月10日甲公司与乙公司签订协议,将自用的职工餐厅出租给乙公司,租期为3年,每年租金为500万元,于年初收取,2007年1月1日为租赁期开始日,2009年12月31日到期。转换日的公允价值为900万元,该固定资产账面原值为 3000万元,已计提的累计折旧为2000万元,未计提减值准备。各年1月1日均收到租金。(2)2007年12月31日该投资性房地产的公允价值为1200万元。(3)2008年12月31日该投资性房地产的公允价值为1800万元。(4)2009年12月31日该投资性房地产的公允价值为1700万元。(5)2009年12月31日租赁协议到期,甲公司与乙公司达成协议,将该职工餐厅出售给乙公司,价款为3000万元。
要求:(1) 编制2007年1月1日转换日转换房地产的有关会计分录;
(2) 编制2007年1月1日收到租金和有关营业税的相关会计分录;
(3) 编制2007年12月31日调整投资性房地产的会计分录;
(4) 编制2008年12月31日调整投资性房地产的会计分录;
(5) 编制2009年12月31日处置投资性房地产的会计分录。
A.15000
B.20000
C.20250
D.22500
91.甲公司2006年底应缴纳的车船税为()元。
A. 15 000
B. 20 000
C. 20 250
D. 22 500
A.借:银行存款 300 000 贷:递延收益 100 000 营业外收入 200 000
B.借:银行存款 300 000 贷:营业外收入 300 000
C.借:银行存款 200 000 贷;递延收益 200 000
D.借:递延收益 100 000 贷:营业外收入 100 000
案例:2006年4月3日,某甲公司拟投资修建高速公路。2005年11月,甲公司对通过资格预审的投标人乙建筑公司发出投标邀请书,乙便委托王**和李**等负责投标工作,并向甲缴纳了10万元投标保证金。2006年1月4日,甲向乙发出中标通知书,中标金额17925702元。2006年1月10日,乙委派工作人员刘某、田某找到丙,要求将乙中标的**路**合同段房建工程转包给丙(个人),丙予以认可。丙便于2006年1月13日,从个人帐户向甲账户转入履约保证金180万元、现金担保金145万元共计325万元。1月19日,丙又从其个人存折上转款90万元至李**账户上。1月17日,乙致函甲,委托丙为该工程项目经理。2月5日,甲与乙签订了**房建工程项目合同协议书。从丙认可同意转包项目该项目工程至今,乙一直拒绝签订书面转包合同,理由是怕有关职能部门查处。2006年2月8日,丙以项目经理的身份开始入住工地并为工程前期做准备。期间丙发现该项目中标金额低于成本价400-500万元。因此,丙将甲和乙告上人民法院,要求法院判令转包合同无效,要求甲返还丙的履约保证金和担保金并支付利息;赔偿丙各项目损失15万元。 请同学们自学教材第5章,根据P47页5.1.4 建设工程发包与承包的一般规定相关知识,回答: 1. 该案例中有哪些地方违反了建设工程发包与承包的规定? 2. 你认为法院应支持丙的要求吗,该如何判决?
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