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提问人：网友fireabe 发布时间：2022-01-06

[主观题]

案例二（一)资料甲公司属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司2007年度发生的部分业

案例二

(一)资料

甲公司属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司2007年度发生的部分业务如下：

1．3月5日，甲公司对一项固定资产进行报废处置，报废时该固定资产账面价值为8 000元，发生清理费用4 000元，残值变价收入6 000元。

2．5月16日，甲公司将其一项专利权出租给其他单位使用，月租金为20 000元。

3．8月28日，甲公司购人工程物资一批，增值税专用发票上注明买价l00 000元，增值税l7 000元；此外还发生装卸费l 000元；工程物资已验收入库，货款已经支付。4．年末，甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备。年末应收账款余额为400 000元，坏账准备计提比例为5％，计提前“坏账准备”科目有借方余额20 000元。5．年末，甲公司当年实现的税后利润为1 000 000元，按规定提取10％的法定盈余

公积，同时向投资者分配利润300 000元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56．3月5日，甲公司报废固定资产产生的净损失为：

A．2 000元

B．6 000元

C．7 000元

D．10 000元

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第1题

案例二（一）资料甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年发生的部

案例二

（一）资料

甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年

发生的部分经济业务如下：

1.2月5日，在建工程领用生产用原材料160 000元；原购人该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。

2.2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1 170 000元，款已存人银行。

3.5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2005年5月16日取得，账面原值为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。

4.5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。

5. 12月31日，甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元，“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元；“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元，“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56. 2007年2月5日，工程领用生产用原材

料时，应编制的会计分录是：

A．借：在建工程160 000

贷：原材料160 000

B．借：在建工程185 500

贷：原材料185 500

C．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）25 500

D．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500

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第2题

案例二（一)资料甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2008年度发生的部分经济业务

案例二

(一)资料

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2008年度发生的部分经济业务如下：

1．4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50 000元，增值税税额为8 500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。

2．7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200 000元，营业税税率为5％(不考虑其他相关税费)，出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。

3．11月2 13，甲公司赊销一批商品，售价50 000元(不含增值税)，代垫运杂费l500元，于当日确认收入。

4．12月7 13，甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70 000元，该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113，保险公司同意赔偿50 000元；毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进行账务处理。

5．2008年度甲公司利润总额为3 360 000元，其中国债利息收人为160 000元，公允价值变动收益为200 000元，假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25％。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56．4月20 13，甲公司购人A材料的入账价值为：

A．50 000元

B．58 500元

C．59 050元

D．50 550元

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第3题

案例二（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务

案例二

（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4 000元，其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元，另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91 004元，预计净残值为5 000元，预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元，应交营业税15 000元，该项无形资产的原始价值为400 000元，累计摊销130 000元，计提减值准备10 000元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括：

A．借：待处理财产损溢4340

贷：库存商品4000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）340

B．借：原材料250

其他应收款3000

贷：待处理财产损溢3250

C．借：管理费用1090

贷：待处理财产损溢1090

D．借：营业外支出1090

贷：待处理财产损溢1090

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第4题

案例二 (一)资料甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年度发生的部分经济业务如下： 1，1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元、增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。 2，2月5日，购入一台生产设备。增值税专用发票上注明的价款为l 000000元、增值税税额为170000元，另发生安装费50000元，该设备2月25日安装调试完毕投人使用。 3， 3月l6日，将一项专利权出租，每月租金为20000元。 4，3月25日，将账面价值为147000元的仓库出售，发生清理费用4000元，取得变价收入160000元，已存人银行，营业税率为5%。 5，8月20 日，销售一批产品，不含增值税价款1 000000元，以银行承兑汇票结算，该批产品的成本为950000元.已提跌价准备50000元。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1月10日，甲公司购入材料的成本为：

A.40000元

B.40600元

C.46800元

D.47400元

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第5题

案例二 (一)资料甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生的部分业务如下： 6月16日，甲公司销售一批商品，不含增值税价格1000万元，给予购货方5%的商业折扣：;此外，双方约定现金折扣条件为“2/10、l/20、n/30”，现金折扣不包括增值税。 6月18日，甲公司购入一台机器设备，入账价值为960万元，预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。 6月20日，甲公司出售一栋办公楼，取得变价收人200万元，应交营业税10万元，该办公楼账面原价500万元，已提折旧360万元。 6月30日，甲公司对生产设备进行检修，发生修理费用5万元，以银行存款支付。 2010年度，甲公司确认主营业务收人890万元，其他业务收入30万元，营业外收入70万元，主营业务成本500万元，其他业务成本20万元，管理费用130万元，销售费用70万元，资产减值损失10万元，营业外支出20万元。假定未发生其他业务。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 6月16日甲公司应确认的销售收入金额为：

A.931万元

B.950万元

C.980万元

D.1000万元

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第6题

案例．案例二（一）资料某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税

案例．案例二

（一）资料

某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务：

1. 该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券，票面利率为6%，按照1060万元的价格于当日出售，采用直线法摊销债券溢价。

2. 该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了0．3万元的支出。

3. 该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进项税额为8．5万元。保险公司同意赔款10万元，残料作价3万元入库。

4. 该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元，已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56. 该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为：

A.10万元

B.15万元

C.40万元

D.60万元

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第7题

公司为一般纳税人，按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，可以适用免征增值税政策，在办理2020年1月属期增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在（）对应栏次

A.《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)“一般项目”“本月数”第8、第9、第10栏

B.《增值税纳税申报表附列资料(一)（本期销售情况明细）》“免税”第18、第19行对应栏次

C.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期数”“本月数”第9-12栏的对应栏次

D.《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”对应栏次

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第8题

一、案例一（一）资料甲公司主要生产A产品，生产能力已充分利用。考虑到A产品市场销售情况良好，甲公司计划购入一套先进生产设备，以增加A产品产量，提高营业收入。甲公司对该投资项目进行了可行性分析。相关资料如下：该套生产设备价款为110万元，使用寿命为5年，5年后预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。该套生产设备购入后即可投入使用，投产之初需垫付流动资金30万元，没有其他费用支出，垫付的流动资金在项目结束时全部收回。预计该套生产设备投产后5年中每年可带来营业收入80万元，每年付现成本为20万元。项目的投资必要报酬率为10%，企业所得税税率为25%。假定不考虑增值税因素。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。该投资项目的初始现金流量为：

A.100万元

B.110万元

C.130万元

D.140万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2×13年至2×14年发生的有关交易和事项如下：资料

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2×13年至2×14年发生的有关交易和事项如下：

资料一：

（1）2× 13年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司起诉，至2×13年12月31日，甲公司尚未收到法院的判决，经咨询法律顾问，甲公司预计败诉的可能性为60％，如果败诉，赔偿金额估计为100万元。

（2）2×13年12月，甲公司与丙公司签订一份产品销售合同，约定在2×14年8月底以每件1．2万元的价格向丙公司销售3000件A产品，如果甲公司单方面撤销合同，违约金为合同价款（不含税）的20％。2×13年12月31日，甲公司已生产A产品3000件，并验收入库，每件成本为1．6万元，每件的市场价格为1．4万元，假定甲公司销售A产品不发生销售费用。

资料二：

（1）2×14年7月3日法院做出判决，要求甲公司向乙公司支付赔款120万元，甲公司不再上诉，款项已立即支付。

（2）2×14年8月31日甲公司向丙公司销售A产品3000件，款项已于当日收存银行。

其他资料：不考虑所得税等其他因素的影响，答案以万元作为单位。

要求：

（1）根据资料一，编制2×13年12月31日的相关会计处理；

（2）根据资料二，编制2×14年度的相关会计处理。

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第10题

甲公司系增值税一般纳税人，2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2012年12月5日，

甲公司系增值税一般纳税人，2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2012年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。资料二：2012年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。资料三：2014年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四：2015年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求：（）编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。

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