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提问人：网友ripplesyi 发布时间：2022-01-06

[主观题]

案例二（一一)资料某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17％，假定不考虑其他税费和其他经济

案例二

(一一)资料

某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17％，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务：

1．该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券，票面利率为6％，按照1060万元的价格于当日出售。采用直线法摊销债券溢价。

2．该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换人A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了O．3万元的支出。

3．该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进项税额为8．5万元。保险公司同意赔款10万元．残料作价3万元人库。

4．该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元．已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56．该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为：

A．10万元 B．15万元

C．40万元 D．60万元

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第1题

某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)()。

某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料（二)（)。

A、第2栏“认证相符的增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”

B、第3栏“认证相符的增值税专用发票——前期认证相符且本期申报抵扣”

C、第8栏“其他扣税凭证一一其他”

D、第33栏“待抵扣进项税额——其他扣税凭证——其他”

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第2题

案例．案例二（一）资料某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税

案例．案例二

（一）资料

某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务：

1. 该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券，票面利率为6%，按照1060万元的价格于当日出售，采用直线法摊销债券溢价。

2. 该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了0．3万元的支出。

3. 该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进项税额为8．5万元。保险公司同意赔款10万元，残料作价3万元入库。

4. 该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元，已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56. 该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为：

A.10万元

B.15万元

C.40万元

D.60万元

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第3题

案例二（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务

案例二

（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4 000元，其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元，另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91 004元，预计净残值为5 000元，预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元，应交营业税15 000元，该项无形资产的原始价值为400 000元，累计摊销130 000元，计提减值准备10 000元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括：

A．借：待处理财产损溢4340

贷：库存商品4000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）340

B．借：原材料250

其他应收款3000

贷：待处理财产损溢3250

C．借：管理费用1090

贷：待处理财产损溢1090

D．借：营业外支出1090

贷：待处理财产损溢1090

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第4题

案例二（一）资料甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年发生的部

案例二

（一）资料

甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年

发生的部分经济业务如下：

1.2月5日，在建工程领用生产用原材料160 000元；原购人该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。

2.2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1 170 000元，款已存人银行。

3.5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2005年5月16日取得，账面原值为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。

4.5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。

5. 12月31日，甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元，“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元；“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元，“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56. 2007年2月5日，工程领用生产用原材

料时，应编制的会计分录是：

A．借：在建工程160 000

贷：原材料160 000

B．借：在建工程185 500

贷：原材料185 500

C．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）25 500

D．借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500

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第5题

案例二（一）资料某企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，

案例二

（一）资料

某企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2005年度发生如下业务：

1．该企业2005年8月1日购人A公司2005年1月1日发行的三年期债券，面值100万元，票面利率6%，每年1月1日和7月1日各付息一次。该企业实际支付价款105万（A公司尚未支付2005年上半年利息）。

2．该企业10月份将一批准备用于产品生产的原材料用于专项工程，其账面价值90万元，进项税为15.3万元。该批原材料现在的市值为100万元。

3．该企业11月份接受捐赠一台设备，双方确认的价值为40万元，在接受捐赠过程该企业以银行存款另行支付运费2万元，该企业所得税税率为33%。

4．该企业11月末出售一项不动产，该不动产账面原价为50万元，累计折旧为20万元发生清理费用3万元，取得出售收入40万元，按5%的营业税率交纳营业税2万元（其他税费忽略）。

5．该企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备。2005年末应收账款余额为50万元,坏账准备计提比例为4%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额0.2万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56．该企业8月1日购人债券时应记入“应收利息”科目的金额为：

A．0

B．3万元

C．0.5万元

D．3.5万元

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第6题

根据以下资料，回答下列各题。某企业为增值税一般纳税人，2012年2月16日销售一批商品，增值税专用发票上注明商品售价11万元，增值税1．87万元，款项尚未收到，但已符合收入的确认条件，确认为收入。该批商品的成本9万元。该企业确认收入的会计分录为（）。

A.借：主营业务收入应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷：应收账款

B. 借：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 贷：应收账款

C. 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额)

D. 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

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第7题

资料：长江公司是增值税一般纳税人。20X9年11月20日市税务二分局对该公司进行纳税检查，发现下列事项：该公司

资料：长江公司是增值税一般纳税人。20X9年11月20日市税务二分局对该公司进行纳税检查，发现下列事项：

该公司正在施工建设一幢职工宿舍楼。“在建工程”账户中记录的一笔业务为，20X9年3月12日，从大发物资公司购进螺纹钢600000元。但在核对其他相关账户时并未发现该笔业务，进一步检查会计凭证，该企业在记账凭证中所作的会计分录为：

借：在建工程——职工宿舍楼 600000

贷：库存商品 600000

所附原始凭证有三张：一是水泥销售普通发票；二是购进螺纹钢普通发票；三是工程物资仓库收料单。金额均为600000元。

案例要求：

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第8题

（案例分析题)（2006年)某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1)生产成套化妆品礼品

(案例分析题)(2006年)某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：

(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元;

(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%;

(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格;

(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。

根据上述资料回答下列问题：

该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为()。

A．16153．85元

B．18000元

C．21000元

D．33000元

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第9题

一、目的：练习利润表的编制。二、资料：某企业为一般纳税企业，本年度有关资料如下： 1．企业赊销一批产品共计1

一、目的：练习利润表的编制。

二、资料：某企业为一般纳税企业，本年度有关资料如下：

1．企业赊销一批产品共计1500000元，增值税税率为17%，下同。该批产品的成本为900000元。

2．企业销售产品2500000元，增值税425000元，款项存入银行。销售成本为1500000元。

3．转让一项无形资产使用权，价款为200000元，发生与转让有关的各项费用支出100000元。

4．以银行存款支付广告费用50000元。

5．计提不应计入固定资产价值的一次还本付息长期借款利息30000元。

6．以银行存款对外捐赠10000元。

7．本期获得现金股利收入12000元。(采用成本法核算，对方所得税率与本企业相同)

8．用银行存款支付管理费用112000元。

9．购入原材料2000000元，增值税进项税340000元，其中用银行存款支付1500000元，剩余款项用商业汇票结算。

10．用银行存款缴纳本月增值税260000元。

11．用银行存款支付所得税，所得税税率33%。

三、要求：

1．根据以上资料编制会计分录。

2．编制利润表。

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第10题

【案例3】甲公司（创业投资企业)为增值税一般纳税人，2013年度取得销售收入16000万元，销售成本为1000

【案例3】

甲公司(创业投资企业)为增值税一般纳税人，2013年度取得销售收入16000万元，销售成本为10000万元，会计利润为2000万元。2013年，甲公司其他相关财务资料如下：

(1)取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；

(2)管理费阳1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费120万元)；

(3)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)；

(4)营业外支出共计120万元，其中含税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。

已知，甲公司于2011年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元：甲公司适用的企业所得税税率为25％。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；

(2)计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。

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