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某企业(增值税一般纳税人)于5月8日采用托收承付方式销售产品一批,总价款为117000元,货物于当天发
某企业(增值税一般纳税人)于5月8日采用托收承付方式销售产品一批,总价款为117000元,货物于当天发出,5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续,5月10日收到货款。该企业应在()开具增值税专用发票。
A.5月8日
B.5月9日
C.5月10日
D.5月11日
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某企业(增值税一般纳税人)于5月8日采用托收承付方式销售产品一批,总价款为117000元,货物于当天发出,5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续,5月10日收到货款。该企业应在()开具增值税专用发票。
A.5月8日
B.5月9日
C.5月10日
D.5月11日
科胜有限责任公司(为增值税一般纳税人)是于2009年5月8日在工商行政管理部门注册登记成立的一家高新技术企业。公司成立后发生了以下部分事项:
(1)公司虽成立,但各项工作还处于筹备之中,生产还未能正常运转,直至7月20日,企业才正式投产,李某与7月25日向税务机关办理税务登记。
(2)9月15日,公司收到主管税务机关发来的一份税务处理决定书,称该公司未按规定办理纳税申报,故按税法规定处以罚款1000元。公司经理感到不理解,认为公司自成立后未发生一笔销售业务,没有收入,且公司属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,不需要办理纳税申报。
(3)10月15日,采用托收承付方式销售产品一批,总价款58500元,货物于当天发出,16日会计小王到银行办理了托收手续。
要求:根据上述资料,结合我国税收征收管理法律制度的规定,回答下列问题:
(1)科胜公司于7月25日向税务机关办理税务登记是否符合规定?说明理由。
(2)税务机关的税务处理决定是否合法?说明理由。
(3)科胜公司经理的观点是否正确?说明理由。
(4)科胜公司采用托收承付方式销售产品应于什么时间开具增值税专用发票?说明理由。
甲企业为增值税一般纳税人。该企业2007年发生如下经济业务:
(1)3月8日,开出一张面值为117000元、期限为5个月的不带息银行承兑汇票,缴纳承兑手续费58.5元,用于采购一批材料。增值税专用发票上注明的材料价款为100000元,增值税税额为17000元。
(2)3月1日,开出带息商业承兑汇票一张,面值为200000元,用于抵付其前欠乙公司的货款。该票据的票面利率为6%,期限为3个月。
(3)3月31日,计算乙企业开出的带息应付票据应计利息。
(4)5月31日,开出的带息商业汇票到期,企业以银行存款全额支付到期票款和3个月的票据利息。
(5)5月31日,带息商业汇票到期,假定企业无力支付票款和利息费用。
(6)8月8日,甲企业于3月8日开出的商业汇票到期。甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。
某酒厂为增值税一般纳税人,2008年5月份发生的有关业务如下:
(1)5月6日直接从农民手中收购玉米,买价为15万元,运费为5000元,款项采用现金支付,玉米已入库。
(2)5月8日,从某酒厂购进散装白酒,买价为1万元,取得增值税专用发票,运费为3000元,装卸费为500元,散装白酒入库,用于装瓶出售,款项未付。
(3)5月20日,销售给甲公司瓶装白酒15万元,对方开出商业承兑汇票抵付货款。
(4)5月21日,出售酒精给乙公司,取得价税合计收入2.34万元,价款未收。
(5)5月31日,销售瓶装白酒2箱,不含税售价350元,收到款项存入银行。
要求:
提示:农产品采购按照支付价款的13%抵扣进项税额;支付的运费按照运费的7%抵扣进项税额。
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。
资料:山东省济南市争锋汽车生产企业于2000年1月成立,为增值税一般纳税人,生产汽缸容量为3.5升的汽车,其存货采用实际价格核算,流转税纳税期限为一个月,采用分笔计提核算的方式,一般业务城建税及附加采用月末一次计提的核算方式,已经纳入防伪税控系统。2006年4月30日,“应交税费—应交增值税”账户借方余额1000元。2006年5月企业发生的主要经济业务如下:
(1)5月8日,购进生产轮胎用橡胶一批,金额100000元,税额17000元,取得防伪税控系统增值税专用发票1张,已验收入库,货款未支付。
(2)5月13日,将5月8日外购的橡胶全部发往东德市南华镇和平村轮胎厂加工生产汽车专用轮胎。于5月25日收回,支付加工费20000元,辅料费用2400元,取得对方开具的增值税专用发票一张,对方已代收代缴轮胎的消费税、城建税、教育费附加。
(3)5月18日,外购机械配件修理本企业生产车间用的车床,取得增值税专用发票一张,注明配件价款5000元,款项均已通过银行存款支付。
(4)5月19日,收到某公司退回小汽车一批,该批货物系2005年12月份售出,因不符合购货方要求,双方协商未果,本月予以退回,货物已验收入库,根据收到的符合税法规定的“《开具红字增值税专用发票通知单》”,开具负字增值税专用发票1份,全部款项351000元已退。
(5)5月20日,该企业将自产小汽车委托济南市某汽车代理商代销,当期发出汽车10辆,每辆成本80000元,不含税售价100000元,按照合同约定,企业按照商场实际销售数量,每辆支付商场手续费5000元。5月30日,收到代理商代销清单,清单注明,销售汽车8辆,且将扣除手续费后的金额通过银行转账的方式支付给本企业,本企业取得代理商开具的手续费发票后,将增值税专用发票开具给对方。
(6)5月21日,销售本企业使用过的外购仓库一栋,账面原值150000元,累计折旧为120000元,售价70000元;售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台,原值40000元,累计折旧1600元,售价40000元。上述业务分别开具普通发票。
(7)5月21日,税务机关检查,发现2006年1月份采购生产用不锈钢500000元,购入时取得的增值税专用发票,认证未通过,但企业仍将此税金85000元已于1月份抵扣。税务机关要求企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库,企业答应按时缴纳。截至于2006年5月该批不锈钢材料尚未领用。(不考虑城建税、教育费附加、滞纳金及罚款)
(8)5月26日,销售小汽车一批,开具增值税专用发票10份,累计注明不含税价款8600000元,开具普通发票8份,累计注明金额10062000元,货款全部收讫。
(9)5月30日,企业作出了相关流转税金及附加的会计分录,并进行结转。同日将取得的需要认证的抵扣凭证向税务机关申请认证,且均通过了认证。
(汽车消费税税率15%,轮胎消费税税率3%)
利宁服装厂(增值税一般纳税人)5月8日收到大华纺织厂转来的增值税专用发票,发票上注明布料的价款为10000元,税款为1700元。利宁服装厂凭票据以支付货款。该厂原材料成本的核算采用实际成本法。5月15日,利宁服装厂收到布料并验收入库,发现一批布料(价款2000元)质量存在问题而要求退货,并取得当地主管税务机关开具的证明单送交销售方,代垫退货运杂费500元。5月20日收到大华纺织厂开具的红字增值税专用发票。
其会计分录为:
1、1995年3月采取隐瞒收入等手段,少缴增值税1万元;
2、1997年3月采取虚假申报手段,少缴增值税5000元;
3、1999年3月因税务机关责任,造成纳税人少缴增值税2000元;
4、税务机关发现纳税人于2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元;
5、检查中,纳税人自己提出2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元,经税务机关查证属;
6、2001年6月,纳税人采取现金收入不入帐手段,少缴增值税4000元。
计算该企业应补缴增值税额。
A.50000
B.-10000
C.20000
D.30000
A.D公司于2022年4月23日依照规定按次申报耕地占用税,可以申报享受减免优惠
B.D公司于2022年4月23日依照规定按次申报耕地占用税,不可以申报享受减免优惠
C.D公司于2022年6月12日,根据广西有关规定办理2022年1-6月房产税申报,可以申报享受减免优惠
D.公司于2022年6月12日,根据广西有关规定办理2022年1-6月房产税申报,不可以申报享受减免优惠
E.D公司在申报2023年7月1日至2024年6月30日的“六税两费”时,可以享受减免优惠
A.100
B.101
C.116
D.117
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