增值税发票开出后,抵扣有效期为()
A.1个月
B.2个月
C.6个月
D.4个月
- · 有4位网友选择 C,占比40%
- · 有4位网友选择 D,占比40%
- · 有1位网友选择 B,占比10%
- · 有1位网友选择 A,占比10%
A.1个月
B.2个月
C.6个月
D.4个月
A.购买方在未付货款且未作账务处理的前提下,须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方
B.购买方已作账务处理,发票联和抵扣联无法退回的,不准退货
C.购买方收到发票已入账的,根据当地税务机关开具证明,由销售方开出红字发票,冲减原入账金额
D.购买方收到红字发票后,应根据红字注明的税款冲减当期进项税额
A.开出之后撕了边,就直接寄走
B.无论做几个品类都放梁摞,发票联、抵扣联各一摞即可
C.邮寄之前要发整理情况视频、系统送签截图给组长,组长查看无误方可寄出
D.可以开增值税普票、增值税专票都行
A.货物到达企业
B.收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联
C.货物验收入库
D.企业付清购货款
A.0
B.2 890
C.17 000
D.19 890
根据上文,回答第 79~84 题。
(一) 嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机,该厂1999年9月发生如下业务:
(1)销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票,另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张;
(2)以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣;
(3)用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元);
(4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,所属机构已开具发票;支付运杂费1.2万元.其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票;
(5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥,价款为1.3万元(不含税),并将水泥用于房屋维修,双方都没有开具增值税专用发票;
(6)当月购入钢材一批,增值税专用发票注明税款是6.4万元,已验收入库,在使用时,发现部分钢材规格不符合购货合同要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票;
(7)当月委托某企业加工电机配件,拨付的原材料实际成本为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元,嘉乐厂以银行存款支付;
(8)为加工某型号电机,从国外进口特种机床一台,到岸价格为10万元,关税税率为ZI%,已从海关取得完税凭证,货物已入库;
(9)嘉乐厂为改善办公条件,将厂区一块土地划出,与一房产开发公司合作建房,双方约定嘉乐厂提供土地使用权,房产开发公司出资,房屋建成后按4:6的比例分成(嘉乐厂40%,房屋开发公司6036)。该办公楼建成后总造价为3000万元,当地税务机关核定的成本利润率为10%。嘉乐厂为解决流动资金困难,又将分用房屋的40%出售,售价760万元,当月工程结算与房屋销售均已完成。
根据上述资料,请计算分析下列各题: 第 79 题 嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是()。
A.货物到达企业
B.收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联
C.货物验收入库
D.企业付清购货款
A.0
B. 2 890
C. 17 000
D. 19 890
2)5月4日,从外省购入B、C两材料,其中购入的B材料:80000千克,每千克单价8元,运费3000元,增值税进项税额108860元,应抵扣的运费进项税额210元,货款以银行存款支付,材料尚未到达,专用发票月末尚未认证,运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的C材料15000千克,合同规定单价4元,尚未收到专用发票等结算凭证,货款尚未支付,材料已到达,验收入库。
3)2月5日,从小规模纳税人购入包装箱一批,普通发票注明金额为3510元,货物验收入库,货款已全部支付。
4)2月6日,外购机床1台,取得增值税专用发票,注明价款100000元,增值税税额17000元,发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证,运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用,全部款项已支付。
5)2月8日,用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批,已验收入库,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。
6)2月9日,从外省购入的B料已到,验收入库,B料专用发票进行了认资,运输发票进行了申报抵扣。
7)2月10日,委托乙加工厂加工K材料(非应税消费品),材料上月已发出,本月用支票支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费2000元,增值税340元,专用发票进行了认证。
8)2月11日,购入自用小轿车1辆,取得增值税专用发票,价款I50O00元,税款255000元,价税合计175500元,用支票付款。
9)2月12日,向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料,开出29250元的普通发票,取得支票存入银行。
10)2月13日,向乙公司销售M产品一批,合同金额为600000元,13日乙公司首先支付300000元货款。合同约定18日发货,同时开出增值税专用发票,注明销售额510000元,增值税86700元,要求公司收到货物和发票后补齐剩余款项。
11)2月14日,向丙公司以分期收款方式销售W产品20台给长沙华岭公司,每台60OOO元,该产品成本为420000元,货已经发出。按合同规定货款分3个月付清,本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额200000元,增值税34000元,货款尚未收到。
12)2月16日,从友谊商城收到委托代销的代销清单,销售W产品5台,每台60000元,增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。
13)2月17日,销售M产品6台,每台42000元,货款252000元,税款42840元,随同产品一起售出包装箱3个,不含税价每个1500元,货款4500元,税款765元。款项300105元已存入银行。
14)2月19日,将W产品1台转为公司工程建设用,实际成本共针60000元,税务机关认定的计税价格为80000元,未并具发票。
15)2月20日,将价值80000元的上月外购的A材料移送本企业修缮产品仓库工程使用。
16)2月21日,将V产品5台,价值160000元(税务机关认定的计税价格为200000元),无偿捐赠给新化县希望工程,开具增值税专用发票。
17)2月26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11700元(含税),开具普通发票。
18)2月27日,公司上月销售的M产品3台发生销售退回,价款198000元,应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退货款项。
19)月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗,金额31500元(其中含分摊的运输费用4650元,上月均已认诉并申报抵扣),经批准作为营业外支出处理。
要求:写出每笔业务的会计分录,计算当月增值税销项税、进项税、应纳增值税?
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