题目内容
（请给出正确答案）
目的：练习银行存款余额调节表的编制。
资料：
某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元，银行对账单余额为14125元，经核对，发现下列情况：
1．本单位月末开出转账支票一张，金额为728元，支付购买图书款，银行未转账支付。
2．单位委托银行代收外单位商品加工款1725元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知。
3．银行已支付本单位购买固定资产款项1007元，而单位未收到付款通知，故未记账。
4．本单位月末收到某大学购买业务资料款的转账支票一张，金额为2709元，当日送存银行，但银行尚未入账。
5．单位支付本月电费所开支票435元，在账上误记为345元。
要求：
1．根据上述资料编制必要的会计分录。
2．为该事业单位编制该月份银行余额调节表。
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[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为510800元。经逐笔核对，发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日，委托银行收取货款30000元，银行已收妥存入企业银行存款账户，收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日，企业开出转账支票一张，支付货款10000元，企业已减少银行存款，银行尚未记账。
(3)9月30日，企业销售商品一批，货款25000元，收到外单位转账支票一张，企业已增加银行存款日记账，银行尚未记账。
(4)9月30日，银行为企业支付电话费3000元，银行已入账，通知尚未送达企业，企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项，编制银行存款余额调节表(填入表8-2)，确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额应该是多少？
| 表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 | |||
| 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
| 企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
| 加： | 加： | ||
| 减： | 减： | ||
| 调节后的余额 | 调节后的余额 | ||
(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制方法。
(二)资料：华宝公司2006年10月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：
____
银行存款日记账2006年 | 凭证 | 摘要 | 结算凭证 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 结余 | |||
月 | 日 | 种类 | 号数 | 种类 | 号数 | |||||
10 | 24 | 250000 | ||||||||
25 | 记 | 26 | 付款料款 | 转支 | 045 | 200000 | ||||
26 | 记 | 28 | 付运费 | 转支 | 046 | 1000 | ||||
27 | 记 | 31 | 收销贷款 | 电汇 | 234000 | |||||
30 | 记 | 32 | 付材料款 | 电汇 | 90000 | |||||
30 | 记 | 35 | 付修理费 | 转支 | 047 | 2500 | ||||
31 | 记 | 37 | 收销货款 | 转支 | 052 | 150000 | 340500 | |||
2006年 | 结算凭证种类与编号 | 收入 | 付出 | 结余 | |
月 | 日 | ||||
10 | 24 | 250000 | |||
26 | 电汇 | 234000 | |||
28 | 转支046 | 1000 | |||
28 | 转支045 | 200000 | |||
28 | 信汇 | 23000 | |||
28 | 汇票148 | 3200 | |||
29 | 信汇 | 60000 | |||
30 | 电汇 | 90000 | 233200 | ||
(三)要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位名称： 年 月 日 单位：元
项目 | 余额 | 项目 | 余额 |
银行对账单余额： | 银行存款日记账余额： | ||
调节后的存款余额： | 调节后的存款余额： |
【资料】大华公司2006年5月30日银行对账单存款余额为26900元，银行存款日记账账面余额为15050元。在对账中发现下列未达账项：
1．向银行借款9800元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账；
2．送存银行一张支票1220元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知；
3．向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账；
4．公司收入1260元，已送存银行，但银行尚未入账；
5．银行已从本公司账户中划转利息费用280元，但公司未接到通知而尚未入账。
【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表。
[资料]某企业2007年10月25—31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容见表8—1、表8—2。
表8—1 银行存款日记账
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
表8—2 银行对账单
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
[要求]
1．根据资料内容将银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。
2．编制该企业2007年10月31日银行存款余额调节表(表8—3)。
表8—3 银行存款余额调节表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 开户银行：(略) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号：(略) 年 月 日 单位：元
|
资料：某企业2010年7月31日银行存款日记账的账面余额为691600元，银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项。
(1)7月26日，企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未转账；
(2)7月28日，企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行收款通知，未登记入账；
(3)7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记：
(4)7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行通知，未登入账。
要求：根据以上有关内容，编制银行存款余额调节表，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
资料：
东平公司20××年10月31日银行存款的账面余额为194300元。
经核对，公司与银行双方记账都没有错误，但发现几笔未达账项：
1．10月31日委托银行存款16000元，银行已收款记入公司存款账户，但尚未通知公司；
2．10月29日公司开出一张2500元的支票购买办公用品，公司已减少存款记账，但支票尚未送到银行；
3．10月30日，公司收到其他单位的支票8200元，公司已入账，但银行未记账；
4．10月30日银行代公司支付公用事业费1700元，银行已记账，但付款通知尚未送达公司。
要求：根据资料，计算银行对账单的账面余额是多少？编制银行存款余额调节表，并说明公司在11月1日可动用的银行存款最高限额是多少？
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