东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该..

第1题

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2003年1月，该公司发生以下经济业务：（1) 外购原

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2003年1月，该公司发生以下经济业务：

(1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

(3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税) ，向购货方收取手续费11.7万元(含增值税) 。

(4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：

(1) 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。

(2) 计算该公司1月份应纳增值税税额。

(3) 计算该公司1月份应纳消费税税额。

(4) 计算该公司1月份应纳营业税税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务：

1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。 2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。 3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。 4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。

要求：

1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额

2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额

3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额

4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额

（答案中的金额单位用万元表示）

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第3题

某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务：（1)外购原材

某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。

(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初留抵税额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。

(2)计算该公司7月份应纳增值税税额。

(3)计算该公司7月份应纳消费税税额。

(4)计算该公司7月份应纳营业税税额。

(5)计算该公司7月份应纳城建税税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第4题

某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2007年7月，该公司发生以下经济业务：（1）

某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2007年7月，该公司发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。

（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初留抵税为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额；

（2）计算该公司7月份应纳增值税税额；

（3）计算该公司7月份应纳消费税税额；

（4）计算该公司7月份应纳营业税税额；

（5）计算该公司7月份应纳城建税税额。

（答案中的金额单位用万元表示）

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第5题

张先生2014年初在某市注册成立一家从事日用品销售的有限责任公司，该公司被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，1月发生如下经济业务：(1)销售厨卫用品，取得不含税收入100,000元;(2)销售食用植物油，取得含税收入50,000元;(3)从一般纳税人处购进厨卫用品，取得的增值税专用发票上注明价款80,000元，税款13,600元;(4)从小规模纳税人处购进食用植物油，取得的普通发票上注明的价税合计金额为30,000元。该公司2014年1月应该缴纳增值税()。(答案取最接近值)

A.9,152.21元

B.10,664.96元

C.8,278.42元

D.9,791.17元

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第6题

东方有限责任公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税人，2013年11月30日的科目余额表如下表所示：

东方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品售价50000元，增值税税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元。（2）收回以前年度已核销的坏账140元。（3）向承包商支付工程款13000元。（4）计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。（5）本月支付已预提的短期借款利息7840元。（6）用银行存款偿还短期借款11000元。（7）发生财务费用566元，均以银行存款支付。（8）年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。（9）出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元（其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用元表示）2013年12月31日资产负债表下列项目中，金额正确的是（）。

A.货币资金为33734元

B. 交易性金融资产为40000元

C. 存货为68000元

D. 在建工程为55000元

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第7题

甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%,取得（)允许扣除的消费税最多。

A.一般纳税人开具的增值税普通发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票

D.一般纳税人开具的增值税专用发票

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第8题

东方有限责任公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税人，2013年11月30日的科目余额表如下表所示：

东方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品售价50000元，增值税税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元。（2）收回以前年度已核销的坏账140元。（3）向承包商支付工程款13000元。（4）计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。（5）本月支付已预提的短期借款利息7840元。（6）用银行存款偿还短期借款11000元。（7）发生财务费用566元，均以银行存款支付。（8）年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。（9）出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元（其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用元表示）关于应收账款和坏账准备，下列选项中正确的是（）。

A.2013年12月31日"应收账款"科目余额为98500元

B. 2013年12月31日"坏账准备"科目期末余额为394元

C. 2013年12月份计提坏账准备394元

D. 2013年12月31日"应收账款"项目列示金额为98106元

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第9题

某有限责任公司于设立时收到东方公司作为资本投入的库存商品一批，该批库存商品根据投资合同或协

议约定价值(不含增值税)为200000元，增值税进项税额为34000元。该公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，该有限责任公司在进行会计处理时，相应的会计处理如下：

借：库存商品 200000

应交税费—应交增值税(进项税额) 34000

贷：实收资本 200000

资本公积—股本溢价 34000

()

A．正确

B．错误

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第10题

东方有限责任公司（增值税一般纳税人）2020年5月份发生...

东方有限责任公司（增值税一般纳税人）2020年5月份发生经济业务如下：（1）1日，从交通银行借入期限为6个月的借款100 000元。（2）3日，开出现金支票从银行提取现金20 000元备用。（3）5日，销售A产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为800 000元，增值税税额为104 000元，收到款项600 000元存入银行，剩余款项尚未收到。（4）6日，用银行存款对外公益性捐赠50 000元。（5）8日，购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元，用银行存款支付货款200 000元，剩余款项尚未支付，材料尚未验收入库。（6）12日，用银行存款支付上述（5）业务中的甲材料运费5 000元。（7）15日，收到上述甲材料并验收入库。（8）19日，收到南方公司投入资金300 000元，其中增加实收资本240 000元，款项已存入银行。（9）20日，用银行存款支付广告费6 000元。（10）22日，购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为 13 000元，款项全部用银行存款支付。（11）23日，销售B产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为200 000元，增值税税额为26 000元，收到一张面值为226 000元的银行承兑汇票。（12）30日，用银行存款支付本月水电费，其中生产车间30 000元，行政管理部门3 000元。（13）31日，编制本月的“发料凭证汇总表”，当月生产车间生产产品共领用甲材料280 000元，(其中：用于A产品生产200 000元，用于B产品生产 80 000元)，车间一般耗用乙材料10 000元。（14）31日，分配本月职工工资，其中生产A产品工人工资150 000元，生产B产品工人工资50 000元，车间管理人员8 000元，厂部管理人员50 000元，销售人员15 000元。（15）31日，计提当月固定资产折旧120 000元，其中生产车间100 000元，行政管理部门20 000元。（16）31日，将本月制造费用在A产品和B产品之间进行分配，分配标准为生产工人工资（生产工人工资分配见业务（14））。（17）31日，预提当月短期借款利息1 000元。（18）31日，结转本月完工产品成本，其中A产品480 000元，B产品260 000元。（19）计算本月应交的城市维护建设税为5 460元，教育费附加为2 340元。（20）31日，结转本月已销产品成本550 000元，其中A产品420 000元，B产品130 000元。（21）31日，将本月主营业务收入1 000 000元转入“本年利润”账户。（22）31日，将本月主营业务成本550 000元，税金及附加7 800元，销售费用21 000元，管理费用 73 000元，财务费用1 000元，营业外支出50 000元转入“本年利润”账户。要求：请编制东方有限责任公司上述业务的会计分录。

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东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务： （1) 外购

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务：（1) 外购