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提问人：网友yanweiwei55 发布时间：2022-01-06

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位于市区的某房地产开发公司 2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税 150万元，土地增值税 80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价 1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有() 。

A.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税 50万元

B. 房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税 10万元

C. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计 28万元

D. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计 24万元

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第1题

位于市区的某房地产开发公司2012年发生如下业务：（1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合

位于市区的某房地产开发公司2012年发生如下业务： (1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，并支付了相关税费共计210万元； (2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房，并将该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元； (3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊)； (4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租，合同规定，租期为2012年10月1日至2013年9月30日，月租金30万元，10月份收到12个月全部的租金； (5)2012年10月末，将开发的其余商品房全部销售，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。其他相关资料：所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。 (2)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。 (3)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发成本。 (4)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发费用。 (5)该房地产开发公司出租商品房应缴纳的印花税及营业税合计数。 (6)该房地产开发公司销售商品房应缴纳的土地增值税。

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第2题

2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A.0

B. 14.16

C. 46.39

D. 92.78

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第3题

2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（）万元

A.0

B.14.16

C.46.39

D.92.78

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第4题

2013年8月，位于市区的甲房地产开发公司自建楼房一栋，建筑安装成本600万元，成本利润率20%，无同类建筑劳务的价格。将该栋楼房对外销售，取得销售收入1000万元，另代邮政部门收取邮政通信配套费50万元。则该房地产开发公司2013年8月应缴纳营业税()万元。

A.50

B.52.5

C.72.27

D.74.77

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第5题

位于市区的某中外合资房地产开发公司，2013年发生以下业务：（1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使

位于市区的某中外合资房地产开发公司，2013年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1／3； (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过银行同类同期贷款利率的利息40万元； (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，开发费用中的利息支出40万元，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，计算公司应缴纳的土地增值税。

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第6题

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为（）万元。

A.9

B. 90

C. 99

D. 108

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第7题

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.127.17

B. 186.57

C. 550.44

D. 529.25

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第8题

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为（）万元。

A.99

B. 89.1

C. 88.2

D. 88

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第9题

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支

要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的开发成本为（）万元。

A.180

B. 560

C. 580

D. 660

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