乙公司2015年度实际应交增值税300万元,消费税90万元,企业所得税120万元,房产税10万元,车船税8万
A.200
B.129
C.205
D.213
A.200
B.129
C.205
D.213
A.26.5
B.27
C.21.5
D.28
A.200
B.195
C.205
D.213
A.15
B.24
C.19
D.28
A.2.7
B.0.8
C.3.2
D.0
E.3.0
(3)2015年1月1日,甲公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算,税法规定国债利息免税。
(4)2015年度,甲公司发生广告费9000万元,均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2015年度,甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2015年度,甲公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额(实际发放)2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(7)2015年12月1日,甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产,实际支付款项1000万元(含交易费用),2015年12月31日,其公允价值为1400万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
要求:(1)计算甲公司2015年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。
(2)计算甲公司2015年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。
(3)计算甲公司2015年递延所得税费用。
(4)计算甲公司2015年度应交所得税。
(5)计算甲公司2015年度所得税费用,并编制与所得税有关的会计分录。
A.借:资产减值损失468
贷:坏账准备468
B.借:所得税费用117
贷:应交税费一应交所得税117
C.借:以前年度损益调整351
递延所得税资产117
贷:坏账准备468
D.借:应交税费一应交所得税117
贷:递延所得税负债117
A.100
B. 400
C. -100
D. -400
A.2015年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B. 长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C. 2015年度应交所得税为1850万元
D. 2015年度应交所得税为1950万元
增值税
资料:某公司全年应纳增值税的销售收入(含税价)总额为89000元,增值税税率17%。公司该年度实际实现的销售收入是多少?应交增值税款是多少?
要求:登记有关会计分录。
A.调减报告年度财务报表的收入、成本
B. 调增报告年度的“递延所得税资产”
C. 调减报告年度的“应交税费—应交所得税”
D. 调减报表年度的“应交税费—应交增值税(销项税额)”
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