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提问人：网友hikarufang 发布时间：2022-01-06

[多选题]

2013年1月1日，甲银行以“折价”的方式向某企业发放一笔贷款1000万元，实际发放给企业的款项为980万元，合同年利率为6%，实际年利率为6．76%。甲银行发放该笔贷款另支付交易费用0．5万元，该银行于每年年末收取当年利息。假定该贷款持有期间未计提减值准备。甲银行的相关会计处理中，正确的有（）。

A.甲银行发放的该笔贷款的初始确认金额为980万元

B.甲银行发放的该笔贷款的初始确认金额为980．5万元

C.2013年度该笔贷款应确认的利息收入金额为66．28万元

D.2013年12月31日该笔贷款的摊余成本为986．78万元

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第1题

2×10年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开按照面值43元人民币发行短期融资券10万张，期限为1年，票面利率为5%，分次付息、到期一次还本。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该短期融资券的交易费用为2万元。2×10年末，该短期融资券的市场价格为每张45元(不含利息)。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

该短期融资券的初始入账金额是()。

A. 428万元

B. 430万元

C. 432万元

D. 450万元

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第2题

2019年7月3日，甲公司以580 000元购入其他单位同日发行的面值为600 000元、票面利率为4%的五年期债券，划分为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，其中包括支付的交易费用6 000元。当日该投资的实际利率为4.76%。2019年12月31日该债券的市场价格为585 000元。要求计算下列项目的金额：（1）该投资2019年计入当期损益的金额为（）元；（3分）（2）该投资2019年计入其他综合收益的金额为（）元；（4分）（3）该投资2019年12月31日在资产负债表中的账面价值为（）元。（3分）

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第3题

2013年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7．53%。2013年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。

A.1082．83

B.1150

C.1182．53

D.1200

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第4题

2018年1月1日，甲公司以1019.33万元购入财政部于当日发行的3年期，到期一次还本付息的国债一批，该批国债票面金额为1000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产，至年末该项以摊余成本计量的金融资产未发生预期信用损失。不考虑其他因素，2×18年12月31日，该以摊余成本计量的金融资产的计税基础为( )万元。

A、1019.33

B、1070.30

C、0

D、1000

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第5题

甲公司2013年部分业务事项如下：（1）因股权分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司将限售股转让，取得10万元收入，甲公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证。甲公司按照规定缴纳企业所得税后，将剩余款项交给了王某。（2）甲公司职工李某工作岗位属于高危行业，每月工资5000元。2013年12月申请办理了正式的退休手续，但是距离法定退休年龄还有10个月，于是甲企业支付给李某一次性补贴8万元，甲公司财务人员将该一次性补贴并入当月工资计算代扣代缴了个人所得税。（3）2013年甲公司财务人员在为员工代扣代缴个人所得税时，未将发放给营销人员的差旅费津贴和误餐补助纳入个人所得税应纳税所得额的范围，理由是丁公司员工每餐误餐补助有明确的标准，并且丁公司专门统计了每名营销人员的实际误餐顿数。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）根据上述资料（1），分析甲公司和王某的涉税处理。（2）根据上述资料（2），请站在纳税人的角度分析甲公司的税务处理是否恰当，并说明理由。（3）根据上述资料（3），假定不考虑其他条件，分析甲公司的税务处理是否恰当，并说明理由。

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第6题

甲企业2011年年初投资乙企业，占乙企业40％的股份，乙企业当期实现税后净利润212．5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的收益为85万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税率为25％，乙企业所得税率为l5％，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回。甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为()万元。

A.0

B.25

C.18

D.10

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第7题

根据现行会计准则的规定，下列各项中不计入管理费用的是()。

A.支付的劳动保险费

B.发生的业务招待费

C.违反销售合同支付的罚款

D.支付的离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金

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第8题

甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生（）的情况下，才应作相应的调整。

A.追加投资

B.收回投资

C.被投资企业接受非现金资产捐赠

D.对该股权投资计提减值准备

E.将应分得的现金股利转为投资

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第9题

下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有()。

A.提取任意盈余公积

B.盈余公积弥补亏损

C.分配现金股利

D.发放股票股利

E.盈余公积转增资本

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第10题

某项融资租赁合同，租赁期为7年，每年年末支付租金l00万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为l0万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值为30万元，未担保余值为l0万元。就出租人而言，最低租赁收款额为（）万元。

A.770

B.2 090

C.790

D.340

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