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提问人：网友applelanlan 发布时间：2022-01-06

[判断题]

企业按规定计算的代收代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。（）此题为判断题(对，错)。

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第1题

单位按照税法规定代扣个人所得税时，借记“应付职工薪酬——基本工资”科目，贷记“其他应交税费——应交个人所得税”科目。

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第2题

按规定计算代扣代增的职工个人所得税,应贷记的会计科目是()。

A、应交税费

B、银行存款

C、其他应付款

D、应付职工薪酬

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第3题

企业发放职工薪酬时，代扣的职工个人所得税应该贷记（）科目。

A、应付职工薪酬

B、应交税费

C、其他应付款

D、应付账款

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第4题

2011年9月30日，甲公司按面值发行5年期、分期付息到期一次还本、年利率为8%（不计复利）的债券，该债券面值总额为3000万元。2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额为（）万元。

A.3000

B.3180

C.3200

D.3240

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第5题

乙公司2012年6月1日向银行借入2000万元的借款，期限12个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。乙公司2012年6月30日应计提的利息为()万元。

A.12

B.10

C.60

D.24

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第6题

A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司为其生产一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，A公司发出原材料的实际成本是500万元，支付加工费20万元，增值税3.4万元，消费税50万元，假定不考虑其他相关税费，A公司收回该批产品后的入账价值是（）万元。

A.520

B.573.4

C.550

D.570

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，该公司当年发生增值税200万元，消费税50万元，所得税150万元，车辆购置税5万元，房产税3万元，土地使用税6万元，上述各项税金应计入管理费用的金额是（）万元。

A.9

B.14

C.11

D.8

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第8题

A公司属于增值税小规模纳税人，销售一批原材料，含税价5150元，增值税征收率为3%，该批原材料应该交的增值税为154.5元。（）

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第9题

针对资料（2），关于该自行研发专利技术核算的说法中，正确的有（）。

A.企业自行研发无形资产发生的研发支出，研究阶段的全部费用化，开发阶段的全部资本化

B.企业自行研发无形资产发生的研发支出，无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其发生的研发支出最终全部记入“管理费用”科目

C.该专利技术累计记入“管理费用”科目的金额为400万元

D.该无形资产的入账价值为400万元

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第10题

A公司发生的无形资产业务如下：（1）2010年1月1日，A公司购入一项非专利技术，支付价款200万元，相关税费10万元，使用寿命无法确定。（2）2010年2月，A公司开始研发一项专利技术。研究阶段的支出为300万元，开发阶段的支出为400万元，其中300万元符合资本化条件。2010年7月3日，达到预定可使用状态。预计使用年限5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2010年12月31日，非专利技术的可收回金额为180万元，专利技术的可收回金额为247.5万元。（4）2011年12月31日，非专利技术的可收回金额为150万元，专利技术的可收回金额为247.5万元。（5）2012年7月1日，A公司将专利技术出售，所得价款200万元，适用的营业税税率为5%。（6）2012年12月31日，非专利技术的可收回金额为180万元。（7）2013年1月2日，A公司将非专利技术出售，所得价款150万元，适用的营业税税率为5%。要求：不考虑其他事项，根据上述资料，回答下列各题。针对资料（1），非专利技术的入账价值为（）万元。

A.200

B.210

C.190

D.195

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