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提问人:网友wasxb2010 发布时间:2022-01-06
[单选题]

某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系,2011年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升l500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为()万元。

A.600

B.150

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第1题
某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系,2011年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为
25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(l)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收,人300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为()万元。

A.600

B,150

C.495

D.345

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第2题
某公司自2010年1月1日开始采用薪企业会计准则体系,2011年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为()万元。

A.600

B.150

C.495

D.345

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第3题
某公司自2011年1月1日开始采用新企业会计准则,2011年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为()。

A.225万元

B.150万元

C.105万元

D.345万元

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第4题
某企业为员工投保团体10年期定期寿险,2008年1月1日合同成立,约定保险费于每年1月1日缴付,自2010年1月1日开始,企业因财务问题未能缴纳保险费,则保险合同()。

A.复效

B.无效

C.终止

D.中止

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第5题
某公司于2008年1月1日开业,2008年和2009年免征企业所得税,从2010年开始适用税率为25%的所得税。某设备于2008
年开始计提折旧,2008年12月31日其账面价值为8200万元,计税基础为6000万元,2009年12月31日账面价值为6000万元,计税基础为3600万元。计算2009年应确认的递延所得税负债发生额。
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第6题
某公司于2008年1月1日成立,所得税核算采用应付税款法,适用的所得税税率为25%,2008年,实现利润总
额150000元。2008年,该公司实际发放工资总额100000元,税法规定的合理的工资支出为80000元;2008年年末,管理用固定资产的账面价值为50000元,税法的计税基础为65000元。自2009年1月1日起,该公司执行新《企业会计准则》,决定将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。则此项会计政策变更的累计影响数为()。

A.0

B.3350元

C.3750元

D.10050元

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第7题
某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国

A.225

B.25

C.497

D.425

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第8题
某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%.20×7年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异 的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万 元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为 ()。

A.33万元

B.97万元

C.497万元

D.561万元

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第9题
某公司于2010年7月1日从银行取得专门借款5000万元用于新建一座厂房,年利率为5%.利息分季支付,借
款期限2年。2010年10月1日正式开始建设厂房,预计工期15个月,采用出包方式建设。该公司于开始建设日、2010年12月31日和2011年5月1日分别向承包方付款1200万元、1000万元和1500万元。由于可预见的冰冻气候,工程在2011年1月12日到3月12日期间暂停。2011年12月31日工程达到预定可使用状态,并向承包方支付了剩余工程款800万元,该公司从取得专门借款开始,将闲置的借款资金投资于月收益率为0.4%的固定收益债券。若不考虑其他因素,该公司在2011年应予资本化的上述专门借款费用为()万元。

A.121.93

B.163.60

C.205.20

D.250.00

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第10题
某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2010年4月底8栋房产租赁到期。自2010年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳的房产税为()。

A.15.04万元

B.16.32万元

C.18.24万元

D.22.72万元

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