题目内容
（请给出正确答案）
A.当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异
B.在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异
C.在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异
D.计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
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更多“下列有关所得税的说法中，正确的有（）。 A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可”相关的问题
A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核
B.递延所得税资产不能计提减值准备
C.企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D.满足确认条件的递延所得税资产可以进行折现
A、企业应在附注中披露与所得税有关的信息
B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
A.当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算
B.递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算
C.非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用
D.如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现
A.权衡理论是对有企业所得税条件下的MM理论的扩展
B.代理理论是对权衡理论的扩展
C.叔衡理论是对代理理论的扩展
D.优序融资理论是对代理理论的扩展
A.权衡理论是对有企业所得税条件下的MM理论的扩展
B.代理理论是对权衡理论的扩展
C.权衡理论是对代理理论的扩展
D.优序融资理论是对代理理论的扩展
A．当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产
B．因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
C．期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D．直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
A.居民企业企业所得税的税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
A.权衡理论是对有企业所得税条件下的MM理论的扩展
B.代理理论是对权衡理论的扩展
C.权衡理论是对代理理论的扩展
D.优序融资理论是对代理理论的扩展
下列关于资本结构理论的说法中，不正确的是（）。
A.代理理论、权衡理论、有企业所得税条件下的Mini理论，都认为企业价值与资本结构有关
B.按照优序融资理论的观点，从选择发行债券来说，管理者偏好普通债券筹资优先可转换债券筹资
C.权衡理论是对有企业所得税条件下的MM理论的扩展
D.权衡理论是代理理论的扩展
A.应在利润表中单独列示的所得税费用是企业的当期所得税费用
B.在资产负债表中列示的递延所得税资产反映的是当期此项目的余额
C.递延所得税费用的当期发生额应在利润表中的所得税费用中反映
D.会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
A.会计上按照权责发生制确认收入，会产生税会差异，需要纳税调整
B.增值税中规定租金根据预收款一次性缴纳增值税，预收多少就缴纳多少，不可以分期
C.企业所得税中规定租金根据预收款一次性缴纳增值税，预收多少就缴纳多少，不可以分期
D.企业所得税中租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，出租人可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入
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