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提问人:网友netangels 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某粮油加工厂是国有粮食企业,为增值税一般纳税人,该厂2003年11月份有关资料如下:本月销售货物收

某粮油加工厂是国有粮食企业,为增值税一般纳税人,该厂2003年11月份有关资料如下:

本月销售货物收入情况如下:

(1)销售给粮食管理站面粉(免税),价款152000元;

(2)销售给小规模纳税人面粉,价税合计收取18000元;

(3)销售给一般纳税人挂面,价款14000元;

(4)销售给消费者挂面,价款3000元;

(5)销售给一般纳税人豆油,价款50000元;

(6)销售给一般纳税人小麦,价款6000元;

(7)销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;

(8)销售给个人面袋,收取价款1000元;本月外购项目:(所购货物全部验收入库)

(1)外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;

(2)从农民手中收购小麦,填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为80000元;

(3)从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款120000元;

(4)从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票上注明价款为16000元;

(5)从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金2106元;

(6)从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元。

根据上述材料,计算回答下列问题:

该粮油加工厂本月按13%税率计算的销项税额为()元。

A.9487.55

B.9350.80

C.9855.47

D.9596.93

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第1题
某粮油加工厂为增值税一般纳税人,本月从农民手中购得小麦,收购凭证上注明收购价10000元,该批小麦的进项税额为()。

A.1300元

B.1700元

C.0

D.400元

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第2题
北京佳盛食品有限公司,以粮食收购、加工食品生产为主,并兼营货物批发零售业务,为增值税一般纳税人,不承担粮食收储任务。该公司2008年9月发生如下经济业务:(1)本月发往河南郑州市某商场速冻饺子20吨,不含税售价10000元/吨;松花蛋一批,不含税价款7.8万元;(2)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤 6元(不含税),但只开出金额为6000元的普通发票;其余没给消费者开发票;(3)9月份用自产豆油若干公斤与农民换取橄榄仁一批,收购凭证上注明价款35000元,橄榄仁已验收入库;(4)9月份销售给邻省乙市某酒厂高梁50吨,每吨不含税价格600元,该粮油公司收到货款的同时,还收到代垫火车运费2000元(当期收到铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是佳盛粮油有限公司);(5)9月份按规定价格销售给四川汶川救灾办公室 30000万公斤大米和面粉,总金额5.8万元;销售食用豆油9000斤,收取价税总价2.2万元;(6)9月份自当地承担粮食收储任务的国有粮食企业购进5万斤免税的小米,共支付6.1万元,按规定取得发票;(7)9月29日该粮油公司采取代销方式给某商场发出玉米油一批,不含税价格80000元。在9月 30日该商场提前付清价款,粮油公司开出了收款收据,约定在货物销售时开具专用发票;(8)9月份受委托为某农户加工脱水蔬菜一批,开具普通发票注明加工费20000元。为某商贸企业加工大料,开具普通发票注明加工费15000元;(9)本月购进生产用水、电取得专用发票7张,合计税金21750元,按规定均通过认证。(销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食,账面成本为4.1万元已经在购进当月申报抵扣)根据以上资料,回答下列问题:该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。

A.44140

B.47260

C.45085.5

D.45950

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第3题
某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮油和粮食制品。该企业20

某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮油和粮食制品。该企业2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证):

(1)从粮管所购进小麦,支付价款140000元,增值税专用发票注明的税额为18200元。

(2)从农民手中收购小麦,支付价款70000元,无进项税额。

(3)从粮油公司购进芝麻,价款为20000元,增值税专用发票注明的税款为2600元。

(4)从外地粮食部门购进花生,价款为18000元,增值税专用发票注明的税额为2340元。

(5)外购低值易耗品4000元,增值税专用发票注明的税额为680元。

(6)生产用外购水2092.30元,增值税专用发票注明的税额为272元。

(7)支付生产用电费3000元,增值税专用发票注明的税额为510元。

该企业本月销售货物的收入情况如下(除注明外,销售收入不含税):

(1)销售面粉给一般纳税人,销售收入为152000元。

(2)销售面粉给小规模纳税人,价税混合收取,计18000元。

(3)销售挂面给一般纳税人,销售收入为5000元。

(4)销售挂面给消费者,价税混合收取,计1000元。

(5)销售方便面给小规模纳税人,价税混合收取,计3000元。

(6)销售各种食用植物油给一般纳税人,销售收入为400000元。

(7)销售小麦给一般纳税人,价款为6000元。

要求:根据上述资料,计算该企业应纳增值税税额。

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第4题
某粮油加工厂为一般纳税人,2002年10月份发生以下经济业务:(1)从农民手中购进玉米,收购凭证上注

某粮油加工厂为一般纳税人,2002年10月份发生以下经济业务:

(1)从农民手中购进玉米,收购凭证上注明收购价款为14万元并按规定缴纳了该环节的农业特产税1万元;从粮食收购部门购进小麦,取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元,购进的农产品均已验收入库;

(2)清理出一批霉烂变质的杂粮,经核实该批杂粮不含税的购进价款为6万元,进项税款抵扣;

(3)外购钢材20吨,已验收入库,取得的专用发票上注明的价款8万元,税款为1.36万元,本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程;

(4)本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元,为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。

请计算该加工厂10份应纳增值税。

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第5题
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2005年9月发生如下经济业务: (1)从农民手中收购小麦20万公

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2005年9月发生如下经济业务:

(1)从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤,取得增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。

(3)销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。

(4)销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,取得运输部门开出的运费结算单据。

(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求:计算该企业本期应该缴纳的增值税额。

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第6题
下列关于本题业务陈述正确的是()。

A.只有国有粮食购销企业销售救灾救济的粮食和食用植物油,才能免税

B.该粮食企业销售给救灾救济办公室的植物油依法征收增值税

C.速冻水饺税率为17%,松花蛋税率为13%

D.国有粮食企业销售免税粮食暂一律开具增值税专用发票

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第7题
某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗,已知其账面成本为8700元,下列账务处理正

某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗,已知其账面成本为8700元,下列账务处理正确的是()。

A.借:营业外支 8700 贷:原材料 8700

B.借:待处理财产损益 8700 贷:原材料 8700

C.借:待处理财产损益 8700 贷:原材料 7569 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1130

D.借:待处理财产损益 10000 贷:原材料 8700 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1300

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第8题
某国有粮油加工企业,系增值税一般纳税人,该厂主要生产面粉、花生油等产品,该厂2005年9月份有关资
料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价,其他是含税价):

本月外购项目:(所购货物全部验收入库)

(1) 外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;

(2) 从农民手中收购小麦.填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元;

(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款12000元;

(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票下注明价款为16000元;

(5) 从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金 2106元;

(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元;本月销售货物收入情况如下:

(1) 销售给小规模纳税人面粉,价税合计

收取18000元;

(2) 销售给一般纳税人挂面,价款14000元;

(3) 销售给消费者挂面,价款3000元;

(4) 销售给一般纳税人豆油,价款5000元;

(5) 销售给一般纳税人小麦,价款6000元;

(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;

(7) 销售给个人面袋,收取价款1000元;根据上述资料回答下列问题:

该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为()元。

A.4577.96

B.3500.8

C.3430

D.4485.38

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第9题
某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗,已知其账面价值成本为8700元,

某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗,已知其账面价值成本为8700元,下列财务处理正确的为()。

A.借:待处理财产损溢 10000

贷:原材料 8700

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1300

B.借:待处理财产损溢 9831

贷:原材料 8700

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1131

C.借:待处理财产损溢 8700

贷:原材料 7659

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1131

D.借:待处理财产损溢 8700

贷:原材料 8700

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第10题
某粮食企业(系增值税一般纳税人)2001年5月份从农民处购进的农产品被盗,已知其成本为9000元,以下

某粮食企业(系增值税一般纳税人)2001年5月份从农民处购进的农产品被盗,已知其成本为9000元,以下账务处理中正确的为()。

A.借:其他应收款 9000 贷:原材料 9000

B.借:待处理财产损益 9900 贷:原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900

C.借:待处理财产损益 10000 贷:原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1000

D.借:营业外支出 9900 贷:原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900

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