题目内容
（请给出正确答案）
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
抱歉！暂无答案，正在努力更新中……
更多“某公司为增值税一般纳税人，税率13%，有关存货业务如下： 1、2015年年末，A产成品的账面成本为100 000”相关的问题
(1)部分账户年初、年末余额和本年发生额如下表所示。
资产类账户名称 | 年初余额 | 年末余额 | 负债类账户名称 | 年初余额 | 年末余额 |
货币性金融资产 应收账款 坏账准备 预付账款 存货 存货跌价准备 长期股权投资 固定资产 无形资产 无形资产减值准备 | 300 1200 10 120 620 20 720 8600 640 10 | 500 1600 14 204 900 40 1360 8880 180 30 | 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利 应交税费(应交增值税) 长期借款 | 100 220 124 383 30 O 340 | 120 570 224 452 O O 820 |
损益类账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 损益类账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
营业收入 营业成本 销售费用 管理费用 | 4600 265 886 | 8400 | 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业外支出 | 40 42 29 | 420 |
(2)其他有关资料如下：
①货币性金融资产为交易性金融资产股票投资,不属于现金等价物；本期以现金购入交易性金融资产股票投资400万元；本期交易性金融资产股票投资，款项已存入银行，获得投资收益40万元。
②本年收回以前年度坏账2万元，款项已存入银行；销售产品均开出销售发票。
③年初存货均为原材料，年末存货包括原材料及产成品，其中，库存产成品成本为630万元，外购原材料成本为270万元。年末库存产品成本中，原材料为252万元，工资及福利费为315万元，制造费用63万元，其中折旧费13万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
本年已销产成品成本(即营业成本)中，原材料1800万元，职工薪酬2300万元，制造费用500万元，制造费用中包括折旧费60万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
④5月1日，以专利权向乙公司投资，占公司有表决权股份的40%，采用权益法核算；甲公司所享有乙公司所有者权益的份额为400万元。该专利权的账面余额为420万元，已计提减值准备20万元(按年计)。
乙公司2006年5月1日至12月31日之间实现净利润600万元，A公司与乙公司的所得税税率均为33%。
⑤1月1日，以银行存款400万元购入设备一台，不需安装，当月投入使用。
4月2日，对一台管理用设备进行清理，该设备账面原价120万元，已提折旧80万元，已提减值准备20万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。
⑥无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前返销额15万元，年末计提减值准备20万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。
⑦借入短期借款240万元，长期借款500万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。
财务费用包括确认的20万元长期借款利息费用，其余财务费用均以银行存款支付。
⑧增值税进项税额为300万元，销项税额为1400万元，已交税金1100万元。
⑨应付职工薪酬只与经营活动有关。
⑩销售费用包括职工薪酬112万元，折旧费4万元，其余均以银行存款支付。
○11管理费用包括职工薪酬280万元，折旧费124万元，无形资产摊销40万元，其余均以银行存款支付。
○12本期计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备20万元。
○13投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股利120万元，款项已存入银行，A公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算，分得的现金股利为A公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。
○14不考虑除上述交易或事项以外的交易或事项，以及除增值税以外的其他相关税费。
要求：计算“A股份有限公司2006年度现金流量表有关项目”的金额，并将结果填入下表。
项目 | 金额(万元) | |
1 | 销售商品、提供劳务收到的现金 | |
2 | 购买商品、接受劳务支付的现金 | |
3 | 支付给职工以及为职工支付的现金 | |
4 | 支付其他与经营活动有关的现金 | |
5 | 收回投资所收到的现金 | |
6 | 取得投资收益所收到的现金 | |
7 | 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金 | |
8 | 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 | |
9 | 投资所支付的现金 | |
10 | 贷款所收到的现金 | |
11 | 偿还债务所支付的现金 | |
12 | 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 |
黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2013年11月30日有关科目余额如下：
（4）黄河公司2013年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日，黄河公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行假定不考虑增值税。⑤12月31日，计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。要求：根据上述资料，回答下列小题。
对于黄河公司2013年12月发生的上述经济业务，下列说法中，正确的是（）。
A. 事项②中原材料的入账价值为400000元
B. 事项②中应确认的应付票据金额为468000元
C. 事项③对黄河公司2013年度营业利润的影响额为300000元
D. 事项③应将原材料成本结转到其他业务成本
（1）甲公司将一套设备出售，设备原值100万元，已提折旧65万元，出售取得价款25万元，款项已存入银行（假设不考虑增值税）。
（2）将一项专利权对外转让，该专利权账面余额为30万元，累计摊销15万元，已提减值准备10万元，转让价款8万元，已存入银行。（不考虑相关税费）
（3）年末，对应收账款进行减值测试，按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。应收账款年末余额为100万元，坏账准备年初贷方余额20万元，原已确认坏账又收回5万元，确认无法收回应收账款15万元。
（4）对存货进行减值测试，生产用原料成本2 000万元，该原材料加工的商品的市价为2 700万元，进一步加工成本为680万元，预计销售税费为25万元。
（5）以公允价值进行后续计量的投资性房地产，期初账面价值为6 400万元，其中成本为5 000万元，公允价值变动为1 400万元，期末确定公允价值为6 500万元。
（6）甲公司购买乙公司股票取得乙公司有表决权股份的30%，乙公司当年发生亏损200万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据资料（1）和资料（2），下列会计处理正确的是（）。
A.固定资产的出售通过固定资产清理账户核算
B.出售设备确认的处置损失为10万元
C.转让专利权的处置利得为3万元
D.转让专利权的净损益计入投资收益
根据资料（5），下列说法正确的有（）。
A.投资性房地产采用公允价值模式计量要计提折旧
B.投资性房地产公允价值的变动在资本公积中核算
C.投资性房地产公允价值的变动在公允价值变动损益中核算
D.2014年，甲公司投资性房地产——公允价值变动科目的发生额是100万元
根据上述资料，下列说法正确的有（）。
A.甲公司处置固定资产属于日常经营活动
B.甲公司对外转让专利权，属于非日常经营活动
C.在会计期末，存货的价值是按照成本与可变现净值孰低计量
D.投资性房地产采用公允价值模式计量的，可以再转为成本模式进行计量
根据资料（6），下列说法正确的有（）。
A.乙公司当年发生亏损200万元，导致甲公司长期股权投资减少200万元
B.乙公司当年发生亏损200万元，甲公司冲减投资收益60万元
C.乙公司当年发生亏损，甲公司不做账务处理
D.乙公司当年发生亏损，导致甲公司其他综合收益减少60万元
根据资料（3）和资料（4），下列说法不正确的是（）。
A.无法收回的应收账款应转入营业外支出
B.年末，坏账准备应有余额5万元
C.存货的可变现净值为1 995万元
D.年末应计提存货跌价准备5万元
(1)委托外单位加工材料(非金银首饰)，原材料价款80万元，加工费用20万元，消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付。该委托加工材料收回后直接销售。
(2)出售厂房一幢，厂房原价1500万元，已提折旧600万元。出售所得收入1000万元存入银行，用银行存款支付清理费用5万元。厂房已清理完毕，营业税税率为5%。
(3)将应税消费品用于对外投资，产品成本700万元，计提的存货跌价准备为40万元，公允价值和计税价格均为1000万元。该产品的消费税税率为10%(具有商业实质)。
(4)转让无形资产所有权，收入25万元，无形资产的原值为30万元，已摊销的无形资产金额是6万元，没有计提无形资产减值准备。营业税税率为5%。
要求：编制上述业务的相关会计分录。(金额单位用万元表示)
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下： （1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 （2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 （3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。 （4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 （5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。 要求： <1>根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。
甲公司为增值税一般纳税人，增值税率13%，2017年1月起自行建造一台生产用设备，发生以下业务： （1）购入工程物资一批，价款为500,000元，支付的增值税进项税额为65,000元，款项以银行存款支付；当日，领用工程物资； （2）领用企业自产产品一批，其账面成本为420,000元，未计提减值准备，售价和计税价格均为600,000元，增值税税率为13%； （3）领用生产用原材料一批，价值为80,000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10,400元； （4）计提工程人员工资315,000元； （5）2017年6月底，设备达到预定可使用状态； （6）该设备交付使用后，为了简化核算，假定该设备预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为100,000元； 2017年12月31日计提当年折旧。 （7）2018年3月该设备发生日常维修费用30,000元； （8）2018年12月31日计提当年折旧。 （9）2019年12月31日计提当年折旧。 （10）2019年年末检查时发现该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为300,000元。计提减值后，该设备的尚可使用年限改为2年，预计净残值为0，并改按年限平均法计提折旧； （11）2020年12月31日计提当年折旧。 （12）2020年末，因调整经营方向，将设备出售，不含税售价为400,000元，另外发生清理费用30,000元，增值税税率均为13%； 要示：编制相关会计分录（不考虑其他相关税费，需要计算的请列出计算过程，假定每年末计提当年折旧额。）
警告：系统检测到您的账号存在安全风险
为了保护您的账号安全，请在“简答题”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！
