与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括()职能。
A.识别与记录所有的有效交易
B. 恰当计量交易,以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录
C. 恰当确定交易生成的会计期间
D. 在财务报表中恰当列报交易
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A.识别与记录所有的有效交易
B. 恰当计量交易,以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录
C. 恰当确定交易生成的会计期间
D. 在财务报表中恰当列报交易
(2)甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序:①货币资金支付与审批;②货币资金保管与总分类账记录;③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账;④现金、银行存款总账与日记账的登记;⑤银行存款余额调节表的编制与复核。
(3)根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
(4)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出及结存余额,并将结存余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。
(5)每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:(1)针对事项(1),注册会计师了解内部控制程序是否恰当?请简述理由,并指出应当采用哪些审计程序?请填列下表。
(2)针对事项(2)、(3)、(4)、(5),请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷,如果存在,请分别说明理由,同时提出改进建议。请填列下表。
A.会计系统与各个业务系统缺乏集成
B.业务流程、信息流程和管理流程紧密结合
C.实时财务报告
D.实现了源数据仓库的共享
E.不再需要数据库
A.参与商业银行的组织架构和业务流程再造
B.会计记录和财务报告的准确性和可靠性
C.把商业银行的损失/收益数据传递给风险管理部门,使得风险管理部门能与来自前台业务部门的信息调整一致
D.与风险管理部门合作,确保风险系统中相应的损失/收益信息是准确的,并可以应用于事后检验的目的
E.经营管理的合规性及合规部门工作情况
A.信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况
B.会计记录和财务报告的准确性和可靠性
C.与风险相关的资本评估系统情况
D.经营管理的合规性及合规部门工作情况
E.参与商业银行的组织架构和业务流程再造
A. 现场检查,收集客户相关信息并核实真实性
B. 对贷后检查信息及尽职情况进行分析、审查和签批
C. 如实报告风险预警信息及重大事项,提出风险处置建议
A. 第一是建井期顶板相对稳定阶段
B. 第二是生产初期顶板失稳垮塌及调整阶段
C. 第三是生产中后期顶板=稳定阶段
D. 都不是
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