题目内容
（请给出正确答案）
企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有（）。
A．房屋、建筑物
B．季节性停用、大修理停用的机器设备
C．以经营租赁方式租人的固定资产
D．提前报废的固定资产
E．破产企业的固定资产
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A.房屋、建筑物
B.季节性停用、大修理停用的机器设备
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.提前报废的固定资产
E.破产企业的固定资产
A.房屋建筑物
B.季节性停用、大修理停用的机器设备
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.已提前报废的固定资产
E.以融资租赁方式租入的固定资产
A.非同一控制下的免税企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
B.税法上允许实际发生时扣除的产品质量保证费用在计提时
C.因会计与税法折旧方法的不同而使得固定资产产生的应纳税暂时性差异
D.企业持有的可供出售金融资产公允价值发生变动
E.确认的国债利息收入
A.递延所得税负债39.6万元
B.递延所得税负债6.6万元
C.递延所得税资产39.6万元
D.递延所得税资产6.6万元
A.递延所得税负债30万元
B.递延所得税负债5万元
C.递延所得税资产30万元
D.递延所得税资产5万元
下列关于固定资产税务筹划的说法，正确的是（）。
A.在企业所得税税率预期下降时，在税收制度允许的前提下可采用缩短折旧年限的方法
B.在预计企业所得税税率提高的情况下，应在税收制度允许的前提下，采用加速折旧的方法
C.在企业所得税税率不变的情况下，采用直线法计提折旧和采用加速折旧法无差别
D.整体固定资产工期长，对完工部分已经投入使用时，最好等待工程完工后计入固定资产
规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求：（1）计算2017年末固定资产账面价值和计税基础；
（2）计算2017年暂时性差异及其对所得税的影响额；
（3）编制2017年相关会计分录。
外商投资企业接受赠与的固定资产，应按照合理价格计入有关资产项目，计缴企业所得税，但不允许计提折旧。 ( )
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
E.1
F.1G．1H．1
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D.计提产品售后保修费用确认预计负债
E.会计折旧额大于税法的折旧额
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